Икономическо съдържание на данъците: видове, принципи на облагане и функции

Организирането на ефективна данъчна система е ключова задача на съвременната държавна фискална политика. Балансът в подходите за решаване на въпросите за попълване на бюджета чрез данъчни приходи се изразява в разнообразието на интересите на субектите на икономическата инфраструктура. Това е предпоставка за стабилно развитие на икономическите системи. Отстраняването на недостатъците и рисковете от прекомерното данъчно облагане не е възможно без разбиране на икономическото съдържание на данъка, особено в контекста на целите, насочени към повишаване на инвестиционна привлекателност страна.

Данъците в реалната икономика

Всяка социално-икономическа формация има своя собствена система на доходите, обусловена от производствените процеси, характера на стоково-паричните отношения, функциите и естеството на политика. На свой ред данъчното облагане е един от основните начини за увеличаване на бюджетни приходи. В повечето страни данъците се събират, за да се гарантира платежоспособността на всички нива на управление. И дори ако изключим разпределението на плащанията в рамките на бюджетната подкрепа (на регионално и федерално равнище), принципите на разпределение парични средства могат да се различават. Например, икономическото съдържание на данъка се изразява не само във финансирането на дейностите на правителството и агенциите местно управление, но и в създаването на различни фондации и организации, които също са част от Публична администрация.

Видове данъци

Съществуват няколко класификационни признака на съвременното данъчно облагане. Основните от тях в този контекст са финансовите и икономическите характеристики, които включват

• Начин на изтегляне - непряко и пряко.
• Данъчна тежест - пряка и непряка.
• Начин на облагане - корпоративен или индивидуален данък, както и общи данъци.
• Данъчна единица - изчислен и икономически данък.
• Данъчна ставка - регресивна, прогресивна, пропорционална, кратна на определена стойност или фиксиран данък.
• Приложно поле - специфични и задължителни данъци.
• Обхват - специфични и абстрактни данъци.
• Начин на изразяване - непарични и парични данъци.
• Източник (като общ атрибут) - данък върху приходите или разходите.

Освен това икономическото съдържание на данъците не изключва разглеждането им с прилагането на административни и правни характеристики. В този случай на преден план ще излязат принципите на разделение, като например правото на ползване на плащането, структурно-административното ниво, начина на прехвърляне и др.д. По-малко значимите и по-скоро технологични класификации отразяват Времеви и пространствен Характеристиките на данъчната система, които включват честотата, времето и мястото на облагане.

Видове данъчни обекти

Параметрите на данъчната система не могат да бъдат определени, без да се вземе предвид спецификата на обекта на финансовата тежест. Основните обекти на данъчното облагане включват:

• Акцизи. По принцип групите стоки, които попадат в акцизните категории - като алкохол, етилов алкохол, някои видове парфюми и козметика и др. д.
• Организации с цел печалба. Всъщност икономическото съдържание на данъка върху доходите се разкрива под формата на доходи, получени от всички видове предприемачески дейности, свързани не само с продажбата на стоки, но и с предоставянето на услуги. Тази група включва и финансови дейности, които генерират оперативни приходи.
• природни ресурси. Това е въпрос на използване на природните ресурси - например горско стопанство, водочерпене, минно дело и др. д.

Данъчни функции

Данъчната система има няколко по-важни цели, освен простото попълване на бюджета, които се постигат, наред с другото, чрез икономическото съдържание на данъците. Функциите могат да бъдат, по-специално, следните:

• Фискален. Технологично осигурява попълването на финансовите ресурси, необходими за изпълнението на социални, фискални и други програми, както и за поддържането на публичните институции.
• Нормативна уредба. Данъкът може да се използва и като инструмент за въздействие върху процеса на възпроизводство - например като стимул или спирачка за развитието на предприятието поради определени показатели за финансова тежест.
• Контрол. Приходите и разходите на данъкоплатците могат да бъдат контролирани и чрез наблюдение на данъчните плащания.

Всяка от гореспоменатите функции все още се основава на икономическия компонент. Най-важният ефект от данъчната система се постига чрез социално справедливо преразпределение. За тази цел държавата трябва да има ясна фискална политика, основана на определени обществени приоритети. Като цяло социално-икономическата функция на данъците може да бъде представена като косвен, но все пак начин за регулиране на финансовата дейност.

Принципи на данъчното облагане

Организацията на всяка форма на данъчна система следва да се ръководи от редица принципи, които позволяват най-ефективно постигане на целите.

Основните принципи на този вид включват:

• Единство - освобождаването от данъци трябва да бъде универсално и равнопоставено в съответствие с единството на държавните изисквания по отношение на данъкоплатците.
• Яснота - яснота, прецизност и недвусмисленост при определянето на основните характеристики на данъчната система. Към основните характеристики на икономическото съдържание на данъците спадат рентата, печалбата, заплатите и др. д.
• Нерестриктивност - принципът на умереност в данъчното облагане.
• Стабилност - устойчивост на различните видове данъчни ставки в рамките на определен период от време.

Данъчна политика

Във фискалната система терминът "политика" означава съвкупност от мерки, насочени към постигане на стратегически цели в цялостното икономическо развитие. В този смисъл икономическото съдържание на данъците може да отразява и характера на държавната намеса в икономическата сфера. Основните цели на регулирането на данъчната политика са да се осигурят финансови ресурси на властите, да се стимулира икономическият растеж, да се създадат благоприятни условия за икономическа дейност в страната и да се намалят различията между различните нива на доходи на гражданите.

Механизми за данъчно облагане

Практическото прилагане на данъчната политика е невъзможно без разработен механизъм, който се основава на организационни и правни форми и методи. В Русия основните принципи на този механизъм са регламентирани на ниво федерално законодателство в частта, посветена на икономическото съдържание на данъците - член 8 от Данъчния кодекс, по-специално, разкрива концепцията за събиране на данъци като задължителна парична вноска. Това е основното понятие, въз основа на което държавните органи събират данъци. Кумулативният механизъм обаче предвижда и възможност за коригиране на събираемостта чрез въвеждане на освобождавания, определяне на данъчен имунитет, промяна на ставките, намаляване на данъчните ставки и т.н. д.

Управление на данъчната система

Една от формите на фискална дейност на държавата, основата за чието прилагане е законодателство. На основното ниво на управление се установяват данъчна процедура според целта на данъка и икономическото съдържание на таксата в рамките на определена среда на финансова тежест. Определени са конкретни процедури, форми, компетенции и организационни методи, съгласно които компетентните органи ще действат. Определен е и набор от функции със списък от задачи, които ще осигурят контрол с преследване на лицата, които нарушават данъчното законодателство.

Взаимодействие на данъчните органи с данъкоплатците

Въпреки очевидния характер на същността на данъчния процес и неговите производствени механизми, отношенията между събирачите на контингенти и данъкоплатците могат да бъдат от различно естество. По-специално, съществуват следните особености няколко метода на такова взаимодействие:

• Административна принуда. Предвиждат се инструменти за налагане на санкции, запор на имущество и финансови сметки.
• Регулирани алтернативи. На данъкоплатеца се дава възможност да избира между различни форми на плащане на данъка при различни ставки.
• Приятелско партньорство. Сравнително нова форма, при което икономическото съдържание на данъка се изразява в отношенията между органите и данъкоплатеца, но не на ниво административно изискване, а на базата на партньорство, което може да бъде под формата на споразумение. какво означава? Това означава, че поради определени обстоятелства данъкоплатецът може да изпълни задълженията си към контролните органи при специални предварително договорени условия.

Заключение

Развитието на данъчните системи в световен мащаб показва, че механизмите за събиране на данъци се усъвършенстват, стават все по-гъвкави и ефективни. В напредналите страни самото понятие за данък също е по същество премахнато. Финансовата такса еволюира в по-усъвършенствана форма на намиране на оптимален източник за събиране, което фундаментално отличава съвременния подход към функционирането на фискалната система. Но, както и преди, в Русия икономическото съдържание на данъка се изразява в отношенията между властите и гражданите с минимален набор от свободи в рамките на строга правна нормативна уредба. Дори нововъведенията в данъчното облагане под формата на приятелски партньорства все още се приемат неохотно поради ниското ниво на административен капацитет. Въпреки това експертите отбелязват и прогресивния характер на развитието на руската данъчна област, като посочват Въвеждане на иновативни технологии И общ интерес от страна на правителството към преразглеждане на остарелите модели на правоприлагане в тази област.