Ддс: как се дешифрира съкращението, цел на данъка, ставки

С ДДС се сблъсквате всеки път, когато пазарувате стоки в магазини и на други места. Често в касовата бележка се появява отделен ред "ДДС 10%" или "ДДС 18%", а сега и "ДДС 20%".

Изчисляването и прилагането на данъка отдавна е много актуален въпрос в счетоводството и данъчните декларации.

В тази статия ще разгледаме как се дешифрира ДДС и какви ставки се прилагат днес за предприятията при изчисляване на данъка.

Концепцията

Знаете ли какво означава ДДС?? Това е въпросът, който трябва да бъде разгледан на първо място.

Съкращението ДДС означава като данък данък върху добавената стойност. ДДС е сумата, която продавачът трябва да плати на държавата върху разликата между цената, на която продуктът се купува от крайния клиент, и цената, която продавачът е платил на търговеца на едро.

Какво означава ДДС?? Тези три букви, толкова популярни в света, означават данък върху добавената стойност. Всички отиваме в магазините, за да си купим храна или други стоки, и неволно виждаме тези букви в етикетите с цените. В края на краищата обаче ние не произвеждаме този продукт и не го продаваме в търговските обекти, а просто го купуваме за нашите нужди. ДДС е част от данъка върху добавената стойност върху продукти или услуги, която се изпраща в държавния бюджет. Ако дружеството не е създало тази добавена стойност, т.е. крайната цена на продукта е по-ниска от първоначалната цена, няма задължение за ДДС. Трябва да се отбележи, че това е най-мощният източник на финансиране от държавния бюджет.

Каква е разбивката на ДДС в счетоводството? Друг важен въпрос, на който трябва да се отговори. Счетоводството предполага не само отразяване на операциите в данъчните счетоводни регистри, но и в счетоводните сметки. Тези транзакции необходими за Отразяване в отчетите на правилните суми на данъка при извършване на различни операции.

Сметка 68 и сметка 19 се използват за отчитане на. Начисленият ДДС се отчита в кредитната част на сметка 68, а сумата на платения ДДС се отчита в дебитния раздел на сметка. По сметка 19 те отразяват получените от доставчиците суми за начислен данък. Тези суми все още не са възстановени от бюджета.

Изчисление

За да разберете, какво представлява - ДДС и как се определя той, нека разгледаме основните принципи на изчисляването му.

За да определите сумата, която ще постъпи в държавния бюджет, първо трябва да определите данъчната основа и данъчните облекчения. Разликата между начисления ДДС и приспадането ще бъде равна на сумата, която дружествата трябва да преведат в държавната хазна. Себестойността на всеки продукт (C) се състои от себестойността (A) и размера на данъка (B), с други думи:

C = A + B.

В този случай самият данък се изчислява, като цената на продукта (А) се умножи по процента на данъка (К) и се раздели на 100:

B = A * K / 100.

Нека вземем пример. Нека си представим, че цената на продукта е 700 рубли, а ставката на ДДС е 18%, тогава тя ще бъде 126 рубли. С други думи:

700 * 18/100 = 126.

Крайната цена ще бъде: 700 + 126 = 826 рубли.

В някои варианти ще можете да изчислите ДДС, когато знаете крайната цена на продукта (C) и данъчната ставка:

B = C / (100 + K) * K.

Например, C = 300 рубли и K = 18%:

B = 300 / (100 + 18) * 18 = 45,76 рубли. - Тази сума ще бъде преведена в държавния бюджет.

Ако е необходимо да се правят много изчисления и операции, никой не е застрахован от грешки в изчисленията. Има онлайн калкулатори за такива случаи.

Характеристика на данъка

За да разгледаме как се дешифрира ДДС, нека очертаем основните му характеристики. Този вид данък се прилага в много напреднали страни по света, както и в нашата страна. Имаме го за първи път от 1992 г. насам. Вписването на този данък в бюджета, както и плащането му, се уреждат с многочленни нормативни документи. Обикновено обаче има една особеност, която може да обърка почти всички данъкоплатци.

Тези, които са запознати с воденето на общински дела, знаят, че така нареченото задължение може да бъде пряко или непряко. Данъкът върху добавената стойност се отнася към втория вариант, т.е. към системата на косвеното данъчно облагане.

Накратко казано, това се свежда до факта, че ДДС се начислява само на бизнесмени. В крайна сметка обаче жителите на страната плащат данъка, когато купуват стоки в магазините или поръчват услуги.

Други функции включват следното

• данъкът се начислява само веднъж и в резултат на това се намаляват крайните производствени разходи;
• има възможност износителите да се освободят от този данък;
• почти винаги един продукт преминава през няколко посредника, преди да достигне до крайния потребител;
• правителството намалява риска от укриване на данъци чрез данъчната схема.

ДДС за услуги

Каква е ставката в този случай? Свикнали сте с данъка, който се налага върху стоки? Услугите също подлежат на данъчно облагане. Прилага се ставка по подразбиране от 20 %. Редица услуги не се облагат с данък. Те включват:

• медицински услуги;
• Услуги за грижи за хора с увреждания;
• услуги за издръжка на деца
• услуги за превоз на пътници;
• Ритуални услуги;
• попечителски услуги и други.

исторически факт

Преди това този данък е бил данък върху продажбите, който не е отчитал сумата, платена от продавача за закупуването на стоките. Прилагането на този данък обаче допринесе за многократното облагане на едни и същи продукти по време на тяхното производство, съхранение, доставка, продажба. стойността на стоките е била завишена за крайния потребител. Тази ситуация не е благоприятна за икономическото развитие, предизвиква инфлация и насърчава участниците в процеса на продажба да избягват данъчно облагане задължения по различни начини.

В тази ситуация вместо данък върху продажбите е предложен ДДС. Възможността за прилагане на ДДС е предложена първоначално от Морис Лоре, ръководител на Дирекцията за данъци и такси към френското Министерство на икономиката, през 1954 г.

Той предложи всеки участник в процеса на производство и реализация да плаща ДДС само върху добавената стойност на продукта. Това означава, че тази сума ще бъде добавена към разходите на продавача за придобиване на продукта.

Така въвеждането на ДДС доведе до:

• до намаляване на данъчната тежест;
• за по-пълно събиране на данъците, защото ако едно лице избегне плащането на данъка, другите страни ще уредят задълженията си вместо него.

От 1930 г. насам в СССР се прилага данък върху оборота. След реформите по време на НЕП-а е възстановена акцизната система, която не просъществува дълго и ДДС е върнат. Обект на данъчно облагане бяха организации и предприемачи от различни сектори на икономиката. Следователно обектът на облагане е пряко пропорционален на оборота на дружествата. По онова време съществуваше механизъм, позволяващ събирането на голям обем от този данък, който осигуряваше стабилност и устойчивост на държавния бюджет.

През 1992 г. е въведен нов вид данъчно облагане под формата на ДДС. Процедурата за изчисляване на ДДС е описана в чл. 21 ОТ ДАНЪЧНИЯ КОДЕКС. В резултат на това сегашният дял на този данък в руския бюджет варира от 30 % до 40 %, което е значителна цифра.

Данъчна ставка. Нюанси

Разгледайте действащите в момента ставки на ДДС.

Този вид данък може да бъде категоризиран като данък, който няма единна ставка. Много често при изчисленията в предприятията възникват въпроси относно прилагането на определени стойности. Ситуацията се усложнява допълнително от факта, че от 1.01.2019 г. Русия въвежда нова ставка на ДДС от 20 % вместо 18 %.

Увеличаването на данъка на 20 % доведе до много неясноти по отношение на преходния период. Новата ставка се прилага за стоки, които се изпращат от 01.01.2019 г.

Между 1993 и 2004 г. в Русия е съществувала ставка от 20 % върху ДДС. Между 1992 г. и 1993 г. процентът е увеличен на 28 %. През 2004 г. ставката е намалена на 18 %.

Следва да се отбележи, че хранителните продукти все още се облагат с 10% данък, За въздушен транспорт до Крим, Севастопол и ФЕФД ставката за услуги е ограничена до 0% до 2025 г.

Прилагане на възможни ставки. 2019

Нека разгледаме кои ставки на ДДС се прилагат през 2019 г.

Скалата днес е: 0,10,20%. Съществуват и други ставки: 20/120, 10/110, 16,67%.

Основните възможни ставки на ДДС за 2019 г. са показани по-долу.

В таблицата по-долу са описани разликите между ставките 20/120 и 10/110.

Отразяване на ставката в документите за преход

Особеност е изчисляването на преходните ставки.

При договори, сключени преди 2019 г., е възможно да се прилага ставка от 18 %. Няма изключения от новата ставка за дългосрочни договори, сключени преди 01.01.2011 г.За всички стоки през 2019 г. се прилага ставката от 20 %. Не е необходимо да се предоговарят договори или да се правят промени.

Ето някои разяснения относно прилагането на ставките през 2019 г.

Примери за изчисления

Нека разгледаме примери за прилагането на ставките на ДДС.

Пример 1. Ако приемем, че продавачът през 2018 г. От клиента се удържа финансова такса в размер на 100% от авансовото плащане за стоките. Планира се стоките да бъдат доставени през първия месец на 2019 г. Преди това ставката беше 18 %, а през 2019 г. ще бъде 20 %. Това означава, че сумата на авансовото плащане подлежи на облагане с ДДС със ставка 18/118.

В деня на освобождаване на стоките сумата на данъка, начислен преди това върху сумата на авансовото плащане, се прилага като приспадане. За продуктите, които са били изпратени и във фактурата е посочена сумата в размер на 20 %, се прави приспадане в размер на 18/118. В този размер е необходимо да се платят удръжките на бюджетните органи. Имайте предвид, че ако продавачът е получил парите по-рано при ставка от 18%, разликата от 2% ще бъде възстановена от собствения му джоб.

Пример: 2. Нека дружеството Светлана получи от купувача авансово плащане в размер на 118 t. р. (100% плащане). Издадена е фактура. Получен аванс 20.11.2018 г.

Пускането на стоките е планирано за 2019 г.

Размерът на допълнителното плащане на ДДС от 2 t. р. Данък върху добавената стойност в размер на 2 t. р. получен от купувача на дата 25.12.2018 г.

Продавачът изготвя коригираща фактура за сумата на авансовото плащане, получено през 2018 г.

Примерна фактура е показана по-долу.

Преходен период за допълнителния ДДС през 2019 г

Ето още един пример за изчисления. Нека допълнителната такса бъде платена от купувача след 1.01.2019. В такъв случай плащането може да се признае като допълнително плащане на ДДС; то не е авансово плащане за стоките (ДДС се плаща със ставка 20/120). В този случай продавачът генерира фактура за корекция за клиента за сумата на разликата между стойността на данъчната стойност на фактурата, която е генерирана по-рано, като се вземе предвид ставката 18/118, и данъка, който е изчислен, като се вземе предвид допълнителното плащане.

Нека вземем същото дружество Ltd "Светлана". Разликата е, че клиентът е платил сумата през януари 2019 г. под формата на допълнителна такса.

Сумата на надценката е получена от продавача, който прави корекция на фактурата, както е показано в таблицата по-долу.

Когато стоките се изпращат през 2019 г. срещу авансово плащане, продавачът начислява ДДС със ставка от 20 % върху стойността на продадените стоки (100 т.р.) в размер на 20 t. р. и приспада ДДС в размер на 20 t.р.

Заключение

В тази статия разгледахме как се дешифрира ДДС и какви са настоящите ставки на този данък.

Ставката не е фиксирана; тя варира в зависимост от вида на стоките, строителните работи и услугите. Различните варианти за прилагане на ставката на ДДС са разгледани в тази статия. Самото законодателство също се променя постоянно. Поради това компаниите трябва внимателно да следят промените в законите и разпоредбите, За да избегнете грешки начисления и вземания от данъчни органи.