Акциз върху водката: цел, проценти, ставки

В началото на миналата година беше актуализирано законодателството относно специалните налози върху производството и продажбата на алкохолни напитки. По-специално, акцизът върху водката. Най-неприятната новина беше поредното увеличение на лихвите. Каква е тяхната стойност днес? Какви са условията за тези плащания? Ще отговорим на тези и други важни въпроси в следващата статия.

Какво се подразбира?

Нека първо да разберем какво означава акциз върху водката. Това е държавният данък, налаган на производителите на алкохол, тютюн и други акцизни стоки. Този акциз е вътрешен. Това означава, че то е валидно само на територията на Руската федерация.

Важно е да се отбележи, че акцизите върху водката и другите алкохолни напитки са включени в крайната цена на продукта. Това означава, че те се заплащат от потребителя. Акцизът не се разпределя върху продукти, продавани на дребно.

Акцизите са в сила в Руската федерация от 1991 г. Те се основават на три основни елемента:

• Данъчна основа.
• Данъчни ставки.
• акцизен предмет.

Плюсове и минуси

Защо са необходими тези специализирани задължения? Те са източник на приходи за държавния бюджет. И доста надеждно, тъй като с акцизи се облагат продукти, които са търсени от гражданите. В същото време акцизите върху водката са инструмент на социалната политика. С повишаването им правителството се стреми да намали разпространението на този проблем, като алкохолизъм.

Но в същото време увеличаването на акцизите води и до очевидни проблеми:

• Увеличава се обемът на нелегално внесения алкохол.
• Обемът на нелегално произведените нискокачествени (а понякога и вредни за по-здравословен и животозастрашаващи алкохолни напитки.

Значението на таксата

Акцизите върху алкохолните напитки в много щати са определящ фактор. В сравнение с много други данъчни налози те генерират много високи приходи. А що се отнася до акцизите върху водката - те са най-високите сред ставките върху алкохолните напитки. Причината е в силата на напитката.

В същото време увеличените акцизи върху водката следва да насърчат производителите да намалят обема на производството на водка и да преминат към производството на по-леки алкохолни напитки. Потребителите трябва също така да бъдат възпрепятствани да купуват водка в полза на по-малко вредни за здравето на алкохолни напитки.

Що се отнася до равнището на ставките (ще ги разгледаме по-долу), акцизите върху алкохола все още не са увеличавани от 2017 г.

Какви акцизи се налагат върху?

Нека да анализираме подробно за какво се отнася държавният акциз върху водката:

• Продажби на алкохолни напитки от производители в Русия.
• Прехвърляне на алкохол от производители към акционерния капитал на дружеството.
• Продажба на алкохол, конфискуван от собствениците по съдебен ред.
• Износ на алкохолни напитки извън Русия.

Кой плаща?

Трябва да се отбележи, че дружествата, които продават алкохолни напитки на едро, не са платци на акциз върху алкохолните напитки. То се задържа от следните лица:

• Предприятия и организации, които продават алкохол на дребно.
• Производители на всички видове спиртни напитки.
• Лица, които изнасят руски алкохолни напитки за други държави.

Разлика от ДДС

Ставките на акциза върху водката не се отнасят до данъка върху добавената стойност. Това са съвсем различни налози. Единственото общо между тях е, че и двамата са косвени по природа. Нека представим техните различия:

• Много повече продукти и изделия се облагат с ДДС, отколкото с акциз. Данъкът върху добавената стойност се прилага и за услугите. Акцизните стоки подлежат само на облагане с акциз.
• Акцизът е значителна тежест за предприемача или организацията. Що се отнася до ДДС, този данък не е осезаем, ако са направени съответните приспадания.
• Ставките на акциза не се компенсират в същата степен като използването на приспадане на ДДС.
• Акцизите оказват значително въздействие върху рентабилността на дружеството, което не важи за ДДС.

Акцизни ставки

Как да изчислим размера на акциза върху водката? На първо място трябва да се определи какви ставки са приложими тук. Ако разгледаме данъчната теория, тя има три разновидности:

• Специфичен. Това е фиксирана сума пари за единица продукт. Акцизът върху бутилка водка е пример за специфична ставка.
• Ad valorem. Това означава, че определен процент от стойността на акцизните стоки или продукти. Недостатъкът на тази ставка е, че митническата стойност на стоките трябва да се изчислява всеки път, за да се определи стойността на таксата. Колко е акцизът върху водката тук? Стойността зависи от два компонента: стойността на самия продукт и стойността на акцизната ставка, приложима в държавата.
• Комбиниран. Един продукт се облага както със специфични, така и с адвалорни ставки. Алкохолът не може да бъде пример тук. Автомобилите са друг пример. Например акцизът върху тях се изчислява въз основа на стойността на автомобила и мощността на двигателя, монтиран в него.

Текущи акцизни ставки в РФ

Колко е акцизът на литър водка? Помислете за размера на този данък върху всички алкохолни продукти:

• Алкохолни хранителни продукти, различни от изброените по-долу. Сила: повече от 9%. Цена: 523 рубли/литър.
• Алкохолни хранителни продукти, различни от изброените по-долу. Сила: по-малко от 9%. Цена: 418 рубли/литър.
• Алкохолни напитки на основата на бира и вино (включително пенливи и плодови), поаре, сайдер, медовина. Всички видове винени напитки, произведени без използването на ректифициран етилов алкохол (получен от хранителни суровини) или алкохолна плодова (включително гроздова) мъст и/или дестилати. Устойчивост: до 9 %. Цена: 18 рубли/литър.
• Всички категории вина, различни от пенливите вина, при условие че се докаже географски произход и се посочи мястото на производство. Укрепване: до 9 %. Цена: 5 рубли/литър.
• Пенливи вина, с изключение на сортовете, които се произвеждат без посочване на мястото на производство и географския произход на продукта. Укрепване: до 9. Цена: 36 рубли/литър.
• Пенливи вина, при които производителите посочват географския произход на напитката и мястото на производство. Интензитет: до 9 %. Цена: 14 рубли/литър.
• Бира. Целомъдрие: до 0,5%. Цена: 0 рубли/литър.
• Бира. Устойчивост: над 8,6%. Цена: 39 рубли на литър.
• Бира Напитки, които не са обогатени с етанол. Сила: 0,5-8,6%. Цена: 21 рубли/литър.
• Сидер. напитки, получени от ферментацията на ябълкова мъст или възстановен ябълков сок. якост: до 6%. Цена: 21 рубли/литър.
• Poiret. Отнася се за продукти, произведени чрез ферментация или ферментация на крушова мъст или възстановен крушов сок. Сила: до 8,6%. Цена: 21 рубли/литър.
• медовина. Напитки, получени чрез ферментация на медена мъст (минималното съдържание на мед в такъв продукт е 8 %). Добив: 1,5-6%. Цена: 21 рубли/литър.

Какъв е размерът на акциза върху водката в този ключ? Тъй като се отнася за алкохолни продукти, които не са включени в списъка на изключенията, и тяхното съдържание надвишава 9 %, размерът на акциза в този случай е 523 рубли.

Прогнози за бъдещето

Как да проверите акциза на бутилка водка? Достатъчно е да се сравни с посочените по-горе цени. Прогнозите са, че те ще бъдат актуални през цялата 2019 г. Но през 2020 г. те ще бъдат по-високи:

• Акцизът върху алкохолни продукти с алкохолно съдържание над 9% (включително водка) ще се увеличи на 544 рубли.
• Продуктите, които не са включени в изключителния списък и чието алкохолно съдържание е по-малко от 9 %, също се считат за. Акцизът тук ще се увеличи на 435 рубли.
• Акцизната ставка върху виното ще се увеличи леко. Тя ще се повиши до 19 рубли на литър.

Изчисляване на акцизите

Бизнесмените използват проста формула, за да изчислят какъв акциз очаква дадена партида алкохолни напитки:

A = Nb x C.

Компонентите тук са следните:

• А - дължимият акциз.
• Nb - данъчна основа (продадени алкохолни продукти, изчислени в литри).
• C - одобрената от закона ставка (стойностите, които споменахме по-горе).

срокове

Руското данъчно законодателство определя точни дати за плащане на акциза: до 25-ия ден на месеца, следващ отчетния месец. Те се изкупуват в населеното място, където са били произведени продуктите, и се продават от общ склад на едро.

Важно е да се отбележи, че акцизните алкохолни продукти трябва да бъдат маркирани със специални печати. Тези маркировки удостоверяват, че за нея е платен акциз и условията за освобождаване на тази водка отговарят на действащите изисквания на руското законодателство.

Ако бизнесмен избегне плащането на акциз върху алкохола, плащането ще бъде изискано принудително. В допълнение към глобите и санкциите за забавено плащане.

Освободени алкохолни продукти

В заключение, нека изброим продуктите, които съдържат етилов алкохол, но в същото време са освободени от акциз:

• Лекарствени продукти, които са преминали през държавна регистрация и са включени в Държавния регистър на Руската федерация. Както и лекарствени продукти, информацията за които е посочена в Единния регистър на лекарствените продукти на Евразийския икономически съюз.
• Лекарствени продукти (включително хомеопатични продукти), произвеждани от аптеки по поръчка или по предписание на медицински заведения.
• Ветеринарни лекарствени продукти, подлежащи на задължителна държавна регистрация, както са изброени в Държавния регистър. С едно условие - те трябва да се продават в опаковки с обем, по-малък от 100 ml.
• Гама от парфюмерийни и козметични продукти. Но това има своите ограничения. Например съдържанието на етилов алкохол в такива продукти не може да надвишава 80 %. Максималният обем на контейнерите с продукти, съдържащи алкохол, е 100 ml.
• Козметични и парфюмерийни продукти, съдържащи до 90% етанол. Съществуват два допустими варианта. Продуктите трябва да са предварително опаковани в спрей бутилка с максимален обем 100 ml. Или в обикновени флакони, но не повече от 3 ml.
• Отпадъчни продукти, получени при преработката на C₂Н₅НА. Това е сумата, която подлежи на допълнителна обработка в бъдеще. Или ще се използва за технологични (не хранителни) цели.

За да обобщим. С акцизи се облагат продукти, които се радват на голямо търсене сред населението. Не е изненадващо, че именно алкохолът и по-специално водката. Акцизите също са инструмент на социалната политика. С повишаването им държавата се опитва да предотврати прекомерната консумация на твърд алкохол от населението.

Същественото е, че цената на етиловия алкохол е сравнително ниска. Повече от 2/3 от цената на една и съща водка са акцизи. Крайният платец е потребителят. Що се отнася до акцизите върху алкохола, през 2018-2019 г. те остават на същото ниво като преди. За 2020 г. е планирано още едно увеличение.