Функцията по облагане: описания и примери

Същността и предназначението на данъците се изразяват преди всичко в тяхната функция. Има много от тях. Ще характеризираме всяка от тях, като се спрем на контролната функция на данъците и ФТС. Ще го опишем и ще дадем примери.

Какво се счита за данък?

По-долу е представено обсъждане на контролната функция на данъчните органи и данъците. Нека първо разгледаме характеристиките на термина.

Данъкът е индивидуално, некомпенсирано, задължително плащане, което се събира принудително от специални държавни органи от физически лица и различни организации. Целта на тези налози е да осигурят финансовата дейност на държавата като цяло и на нейните общини в частност.

Данъците се разграничават от всички видове такси и мита, чието събиране не е безплатно, а е условие за определени действия от страна на данъкоплатците, предоставяне на обществени услуги, изготвяне на документи и т.н.

Събирането на данъци в Русия се регулира от Данъчния кодекс. Всички те се делят на федерални, местни и регионални. Списъкът на конкретните данъци във всяка група е включен в Данъчния кодекс.

Данъчната система на дадена страна е съвкупност от всички установени данъци, форми, методи, принципи на тяхното облагане, налагане, отмяна, контрол и промяна.

Важно е също така да се разграничат такива елементи на данъка като:

• Данъкоплатци.
• Данъчна основа.
• Обекти на данъчното облагане.
• Освобождаване от данъци.
• Данъчни единици.
• Процедури за изчисляване на данъци.
• Данъчни ставки.
• Източници на данъци.
• Данъчни периоди.
• Процедура за плащане.
• Данъчни ставки.
• Данъчни периоди.

Тези вноски в държавната хазна са много разпространена категория. Поради тази причина са въведени няколко класификации по отношение на данъците:

• Преки и непреки.
• Еднократна сума и данък върху дохода.
• Регресивен, прогресивен и пропорционален.

Обхватът на функциите

Контролната функция на данъците е само една част от. Те са само няколко:

• Фискален.
• Нормативна уредба.
• Социална мрежа.
• Контролна функция на данъците.

Сега нека определим категориите от този списък.

Контрол

Нека разнищим същността на функцията за данъчен контрол. Тази функция има за цел да създаде предпоставки за спазване на ценностните пропорции в процеса на формиране и по-нататъшно разпределение на доходите на различните икономически агенти. Тя позволява ясно да се оцени ефективността на даден данъчен канал, както и данъчната "натиснете" за населението. Възможно е да се определи необходимостта от При събирането на данъци той също така помага да се проследи колко пари са събрани от физически лица и организации политика.

Контролната функция на данъците позволява на държавата да следи както за навременността, така и за пълнотата на постъпленията от тях в държавния бюджет парична стойност. Той също така помага да се наблюдават и сравняват количествата.

Данъците позволяват на държавата да упражнява контрол върху финансовите и икономическите дейности на своите граждани. да следят източниците на приходи и разходите си.

Пример за функцията на данъчния контрол: оценява парите, получени от физически лица и организации. След това се прави количествена съпоставка на данните за приходите с нуждите на държавата от финансови ресурси. Въз основа на тези данни се определя ефективността на установената данъчна система, контролът на финансовите потоци и различните видове дейности граждани. Тази функция позволява също така да се определи необходимостта от корекции в ТС и бюджетната политика на държавата като цяло.

знаем каква е контролната функция на данъците, няма да я отъждествяваме с данъчния контрол. Извършва се от като данък, и митнически органи, някои звена на извънбюджетни фондове. Задачата на всички тези агенции е да следят за спазването на данъчните закони, като извършват различни форми на данъчни проверки.

Социална мрежа

Разгледахме каква е контролната функция на данъците. Социалната сфера е донякъде отделена от нея, но в същото време е тясно свързана с регулаторната и данъчната. тя се изразява в събирането на имуществени и подоходни данъци. По-голяма част от тези такси се плащат от по-заможната част от населението, така че парите под формата на социални помощи отиват при по-бедните граждани.

Специфични механизми за изпълнение на тази социална функция - застрахователни плащания. Що се отнася конкретно до данъка върху доходите на физическите лица, има следните списъци:

• Доходи, които не подлежат на данъчно облагане.
• Стандартни данъчни приспадания.
• Професионални данъчни облекчения.

Освен това се въвежда и списък на доходите, за които се прилагат повишени данъчни ставки.

Фискален

Можем да кажем, че фискалната функция произтича от самото естество на данъка. Той е характерен за държави от различни системи и епохи. Чрез нейното осъществяване се формират държавните ресурси и се създават необходимите материални ресурси, които осигуряват съществуването на държавата.

Основната цел при изпълнението на тази функция е да се осигури устойчив поток от приходи за бюджетите на всички нива. Това е най-широкото понятие за всички функции, дефинирани в тази статия. Това означава не само да се осигури участието на гражданите при формирането на бюджета, от който се финансират обществените нужди.

Трябва да се отбележи, че изпълнението на фискалната функция има и редица субективни, обективни ограничения. Ако данъчните приходи са недостатъчни и държавните разходи не могат да бъдат намалени, е необходимо да се прибегне до други форми за набиране на приходи в държавната хазна. В по-голямата си част това са чуждестранни и местни държавни, местни и регионални заеми. Отрицателната страна е, че те допринасят за натрупването на публичен дълг.

По-нататъшното му поддържане за сметка на бюджетните средства често води до увеличаване на данъчната тежест върху населението. Това предизвиква недоволство сред данъкоплатците и води до спад в производството. Последицата е вземането на нови държавни заеми. Резултатът е пирамидална схема, която не е безкрайна по своята същност. В един момент тя се срива, като разрушава както бюджета на страната, така и спестяванията на гражданите. Примерите в историята не са малко.

Нормативна уредба

Не по-малко важна от данъчната функция е регулаторната. В настоящите антикризисни условия в Русия тя има особено значение. Това е олицетворение на активното въздействие на държавата върху социалния и икономическия живот.

Временно тази функция е свързана с преразпределение на данъчните плащания между юридически и физически лица, различни икономически сектори, държавата и нейните териториални единици. Основната му задача е да регулира равнището на доходите на различните категории население. Това се реализира чрез система от данъчни налози, освобождавания и плащания.

Целта на данъчните облекчения е да се намалят данъчните задължения на определени групи граждани. Тук се отличават следните:

• Изтеглени суми. Облекчения, целящи освобождаване от данъчно облагане на определени видове обекти.
• Отстъпки. Това са обезщетения, насочени към намаляване на данъчната основа.
• Данъчен кредит. Облекчение, целящо намаляване на размера на данъчен кредит или данъчна ставка.

Що се отнася до данъчните кредити, те могат да бъдат под следните форми

• Намаляване на данъчните ставки.
• Намаляване на размера на заплатите.
• Данъчни ваканции - пълно освобождаване от плащане на данъци за определен период от време.
• Възстановяване на предварително платен данък - изцяло или частично.
• Отсрочване или разсрочване на плащането на данъка. Това включва данъчни кредити за инвестиции.
• Прихващания на платени преди това данъци.
• Замяна на плащането на данъка (или на част от него) с плащане в натура.

Тази функция има за цел да регулира финансовите и икономическите дейности на различни дружества и предприятия чрез система от данъчни плащания, акумулирани от държавата и предназначени да възстановят пропилените ресурси (най-вече природни), да ги включат в по-голяма степен в бъдещото производство и да ускорят икономическия растеж.

Регулаторните данъци обикновено включват следното

• Данък върху възпроизводството на минерални ресурси.
• Данък за ползване на земни недра.
• Данък за получаване на право на ползване на обекти от дивата природа, водни биоресурси.
• Данък върху водата.
• Данък върху горите.
• Екологичен данък.
• Пътен данък.
• Данък върху недвижимите имоти.
• Данък върху транспорта.
• Данък върху земята.

Важно е да се отбележи, че регулаторната данъчна функция е не само производствена функция. Тя действа и чрез платежоспособността на физическите лица.

Данъчни подфункции

Контролната функция на данъците се състои в оценка на ефективността на данъчните канали и последващо адаптиране на съответното законодателство въз основа на това.

Но освен тази и други функции, данъците имат и подфункции. Те произтичат от регулирането на. Те са три:

• Репродуктивни функции.
• Стимул.
• Възпиращ фактор.

Нека обясним по-подробно тези подкатегории.

Стимулираща подфункция

Целта на тази данъчна подфункция е да подпомага развитието на различни икономически процеси. Тя се реализира чрез система от стимули и данъчни облекчения.

Например, настоящата руска данъчна система предоставя редица преференции на малкия бизнес, сдруженията на хора с увреждания, предприемачите, работещи в селскостопанския сектор, организациите, занимаващи се с благотворителност, и т.н.

Дестабилизираща подфункция

Както подсказва името ѝ, тя е обратна на подфункцията за стимулиращ данък. Какъв е смисълът? С помощта на дестабилизираща подфункция правителството забавя някои икономически процеси.

Репродуктивна подфункция

Основната цел на тази данъчна подфункция е да акумулира средства за възстановяване на общите държавни ресурси.

Примери за това са приносът към замяната на минералните ресурси, възстановяването на водните ресурси на страната и др.

Стимулираща функция

Някои системи и класификации, освен контролната, социалната (преразпределителната), регулиращата и фискалната, понякога подчертават и стимулиращата функция. Тя изразява признаването от страна на държавата на заслугите на определени групи от населението. В Руската федерация това са например ветераните от Великата отечествена война, Героите на Русия, Героите на Съветския съюз и др.

По своята същност тази функция представлява адаптиране на данъчната система към социалната политика на държавата. От облагаемия доход на гражданите се правят приспадания за издръжка на зависими лица, непълнолетни деца, строителство и покупка на жилище, благотворителни помощи. Данъчната основа се намалява и във връзка със социалните разходи на гражданите - закупуване на лекарства, платено обучение на деца и др.

Функции на данъчните органи

По-горе разгледахме контролните и други форми на данъчни функции. Те са различни по отношение на данъчните органи. Например, контролната функция на Федералната данъчна служба на Руската федерация ще бъде малко по-различна от тази на данъчната служба.

Нека разгледаме спектъра им по отношение на данъчните власти:

• Фискален. Да гарантира, че таксите, платени от физически лица и организации, се превеждат по сметките на Федералната данъчна служба навреме и в пълен размер.
• Правоприлагане. своевременно откриване на нарушения на данъчното законодателство и тяхното предотвратяване. Например, да се въведат различни санкции за забавени данъчни плащания, нередности в счетоводните документи и др.
• Консултацията (или информацията). Данъчните органи имат пряко задължение да информират данъкоплатците за правилата за плащане на данъци, правилата и промените в НК.
• Контролна функция на данъчните органи. За да се следи за спазването на ТС, регистрирането на данъкоплатците.

Допълнителни задачи на Федералната данъчна служба

Нека да изброим и допълнителните контролни функции на данъчните органи:

• Контрол на точността на изчисленията, пълнотата и навременността на данъчните плащания към хазната.
• Контрол върху производството и последващия оборот на етилов алкохол, алкохол и тютюневи изделия.
• Контрол върху спазването на валутното законодателство в рамките на компетентността на ФТС.
• Контрол върху информирането на данъкоплатците.

Функцията за данъчен контрол позволява на правителството да следи обема и пълнотата на тези плащания, да анализира качеството на данъчните канали. И въз основа на тези данни да се коригира ТС, бюджетната политика. Контролните функции на Федералната данъчна служба се различават от функциите на данъчните служби.