Видове финансови престъпления. Финансови престъпления

Финансовата престъпност представлява съвкупност от престъпления, пряко свързани с посегателства върху отношенията, установени между обекти на финансова дейност и осигуряващи формирането, разпределението, преразпределението и използването на средства от финансови ресурси и пари. Към днешна дата в сферата на икономическата дейност, бизнеса и предприемачеството съществуват доста разновидности на престъпни деяния, които се различават по степента на причинените вреди, насочеността на престъплението, функционалната категория и много други тежки атрибути. Поради това тяхната класификация и отговорност за финансови престъпления в Руската федерация има доста широка и подробна структура.

Показател за собственост

Що се отнася до нивото на финансовите отношения, които са обект на посегателство, финансовите престъпления могат да бъдат разделени на видове:

• Престъпления, свързани с публични институции, организации и публични средства. Тук се подразбира, че възможните случаи на кражба, грабеж или манипулация се извършват от нарушители, които изпълняват служебните си дейности (или косвено принадлежат към публичната система) и злоупотребяват със служебното си положение, докато са на държавна служба.
• Престъпления, извършени в търговски предприятия. Тук за основа се вземат престъпления, свързани с небюджетни активи, т.е. малки и средни предприемачи и големи корпоративни или холдингови дружества.

Правоприлагащите органи, представлявани от инспектори и контрольори, извършват системно регулиране на правните процеси на държавно равнище бюджетни организации процесите, предприятията по-често прибягват до независими одитори или вътрешен контрол, въпреки че те не винаги са толкова ефективни, колкото външните проверки.

Показател за обхвата на престъпленията

Съгласно Федералния наказателен кодекс (ФК) финансовите престъпления в Русия се преследват по следния начин наказателна отговорност и се наказват с глоба, поправителен труд или лишаване от свобода в зависимост от тежестта на нарушението. За всеки конкретен инцидент с криминален характер отговорните лица се изправят пред съда. Това е видът престъпление в зависимост от района на разпространение:

• Данъчни престъпления.
• Престъпления на пазара на ценни книжа.
• Престъпления в застрахователната дейност.
• Престъпления на паричния пазар.
• Междубанкови измами с парични фондове.
• Измами с кредитни взаимоотношения.
• Престъпления в областта на продажбата на стоки и услуги.

Така, въз основа на мястото на конкретните престъпни деяния, те могат да бъдат разграничени на кредитни, разплащателни, валутни, борсови и счетоводни манипулации с престъпен характер.

Тематика

Друг критерий за разграничаване на финансовите престъпления е конкретното лице, срещу което е извършено дадено престъпление. Вече беше казано, че в зависимост от формата на собственост такива злоупотреби се извършват в държавни или частни предприятия. Но наред с други неща, финансовите посегателства се разграничават въз основа на конкретните лица, чието имущество се претендира от извършителите. Кои са те? Следва списък:

• Кредитори и поръчители - нерядко юридически лица (по-рядко физически лица) действат като кредитополучатели на партньори, партии или колеги в бизнеса и по този начин стават жертва на безскрупулни бизнесмени или измамници.
• Вложители, акционери, акционери - случаите на "развод", както се казва на обикновен език, също се считат за доста чести днес. Малките, средните и дори големите предприемачи са привлечени от "мащабен проект", който обещава сериозна печалба, и обещават висока възвръщаемост за добра инвестиция. В резултат на това бизнесът или фалира, или никога не започва да функционира и инвестицията не се възстановява.
• Данъчните и митническите органи са двете най-големи области на нарушения. Колко често митническите или данъчните служители се сблъскват с незаконно разпространение на стоки или укриване на данъци от предприемачи? Всеки ден.

Идентичност

Разследването на финансови престъпления (независимо дали са международни, национални или местни) е уредено в Наказателния кодекс и понастоящем придобива сериозна форма. Съществува цяла система от органи за защита на правата на предприемачите, както на големите бизнесмени, така и на малките частни лица, които помагат за предотвратяването и разкриването на този вид нарушения. А всяка област на манипулация от страна на престъпниците се наказва от отделни агенции: данъчните измамници - от данъчната инспекция, бюджетните измамници - от държавните контролни и одиторски агенции и т.н. д. В зависимост от признака на извършителя на кражба, грабеж, укривателство и др. престъпленията се разделят на

• посегателство на платци на данъци, мита, такси и вноски;
• посегателства от страна на управители на дружества и институции;
• Навлизането на наемници в търговски или нетърговски предприятия;
• престъпни дейности на държавни служители
• престъпни дейности на лица, които са страни по договорни отношения (длъжници, титуляри на полици, застрахователи, издатели, клиенти и др.). д.);
• Престъпления, извършени от други лица под прикритието на финансови взаимоотношения и професионални дейности.

Следователно финансовите престъпления са изключително многостранни и сложни по своята структура. Поради това, поради различните обстоятелства, различни фактори и целесъобразни характеристики на класификацията могат да бъдат от съдебномедицинско значение и значимост.

Посегателства върху държавните бюджети

Това, което може да бъде приписано на неправомерна финансова манипулация, извършена в полза на публична организация? Те могат да включват следните престъпления

• манипулиране на данъчната система;
• избягване на плащането на мита;
• избягване на задължителни целеви публични плащания
• неправилно използване на бюджетни средства;
• субсидии, безвъзмездни средства и хуманитарни помощи, предоставени с измамна цел
• незаконна обработка на заеми
• фалшифициране;
• незаконно изнасяне на капитали;
• Невръщане на средства в чуждестранна валута, когато действителното връщане на средствата се счита за задължително
• Легализиране на незаконно придобити средства.

Данъчни престъпления

Вероятно това е един от най-големите сегменти на всички финансови престъпления, които се извършват в света на бизнеса и икономическата дейност днес. Измамата при плащането на различни данъци и митническата измама могат да бъдат включени в тези видове престъпления. Във всяка страна с развита пазарна икономика данъчните престъпления имат различни нюанси.

В РФ тези престъпления включват:

• укриване на данъчни задължения към държавния бюджет;
• Неподаване на информация за доходите на данъчните власти;
• невярно представяне на счетоводни данни, предоставени на данъчните органи през отчетния период;
• измамно получаване на данъчни облекчения, освобождавания и други субсидии от държавата.

За по-задълбочено обяснение на тези фактори е необходимо да се разгледа по-подробно всеки от тях.

Укриване на данъци

На настоящия етап на развитие на предприемаческата индустрия неплащането на редовни данъчни плащания е основният вид данъчно престъпление. Това разнообразие се среща в няколко основни форми. Това включва умишлено избягване на предоставянето на информация за рентабилността на дружеството на съответните органи, укриване на реални доходи чрез извършване на незначителни корекции, които изкривяват информацията в документите, и използване на фалшифицирани документи.

Неотчитане на доходи

Тази категория престъпления вече представлява престъпление. Такива престъпления могат да доведат до глоби, краткосрочно лишаване от свобода или други наказания по преценка на съдията. Ако говорим за формите на този вид престъпления, те се изразяват в действия, изразяващи се в умишлена промяна на информацията в документацията чрез явна измама, заблуда, фалшифициране. Това, разбира се, се счита за по-сериозно нарушение от обикновеното укриване на данъци.

Реакцията на правоприлагащите органи на подобни зверства е различна в различните страни. В някои правни системи Наказателната отговорност се прилага както за физически, така и за юридически лица. На други места те не носят наказателна отговорност, но носят административна отговорност.

Неправилно представяне на счетоводни данни

Като подава неверни, неточни или непълни декларации пред данъчните органи или като изобщо не подава такива декларации, предприемачът рискува да бъде хванат във флагрантно нарушение на финансовото поведение, което представлява измамно заобикаляне на буквата на закона. Най-общо казано, подобни действия често се разглеждат от одиторските служби като възмутително и безпринципно нарушение, за което виновната страна съответно трябва да подлежи на санкциите, предвидени в законодателството за всеки отделен случай.

Измама с обезщетения, субсидии, субсидии

Държавна помощ за развитие Малки и средни предприятия има за цел да гарантира, че един съвременен предприемач, който не разполага с голям капитал за по-нататъшно популяризиране на своя продукт, който е необходим и важен за обществото, ще използва финансовата помощ от бюджета само по предназначение. А в случаите, когато се установи злонамерено нарушаване на тази цел, държавата може да ангажира наказателната отговорност на ответника. Субекти, които действат в свой интерес и разхищават държавни активи за свои лични нужди, а не за определените, се считат за финансови престъпници.

Личен интерес на длъжностното лице

Същото важи и за онези представители на властите, които улесняват икономическите измами или които, след като са разбрали за тях, предпочитат да ги прикрият, защото предприемачът е платил подкуп. Корумпираността на съвременното общество е очевидна навсякъде и това не е новина за никого. Разбира се, подобно поведение на длъжностните лица също е наказуемо, както и несъбирането на информация, неправилните изчисления, неплащането на данъци от длъжностните лица, нарушаването на данъчната тайна и т.н., включително изнудването и изнудването.

Престъпления, свързани с финансовата и кредитната система

Съдебно преследване на икономически финансови престъпления, валутни и кредитни измами и други свързани с тях престъпления, както и престъпления, свързани с данъчното облагане, фалшифицирането и присвояването на публични средства. Те включват престъпления, които са пряко свързани с нарушения на различни институции на финансовата и кредитната система, като банки, застрахователни дружества, както и въпроси, които засягат интересите на вложители, акционери, инвеститори, акционери и кредитори. Тези престъпления се извършват чрез прилагане на инструменти на финансовия пазар, за да навреди съществено на участниците на пазара и техните интереси.

Струва си да се отбележи, че днес финансовите и кредитните престъпления и измами са широко разпространени и се извършват чрез компютърно проникване в софтуера на кредитните институции, по интернет и чрез мобилни телефонни комуникации.