Календар на плащанията е... Определение, видове, употреби, поддръжка и пример

Календарът на плащанията е съществена част от оперативното финансово планиране на всяка организация. Друго наименование на плана е "план за паричните потоци". Календарът на паричните потоци се основава на правилото, че всички разходи се подкрепят от действителните източници на приходи. Това е инструмент, който отразява действителните парични потоци, както приходите, така и разходите. В тази статия ще обсъдим определението, видовете календар на плащанията, използването и поддържането му, както и ще дадем пример за изпълнението му.

Категория на финансовото планиране

В днешно време финансовото планиране заема важно място в системата за управление на финансовите ресурси на компанията. В процеса на планиране мениджърите са в състояние да оценят финансовото състояние, да определят начините за увеличаване на общия размер на средствата и посоката, в която те могат да бъдат максимално увеличени ефективно приложение. В този случай решенията за плана за управление се вземат въз основа на анализ на финансовите данни.

Календарът на паричните потоци е план на разходите и постъпленията. Той се разработва за следващата година, като е уместно да се направи разбивка по месеци. С други думи, това е бюджет на паричните потоци. Календарът на плащанията включва само общата рамка за управление на паричните потоци на дружеството. В рамките на един месечен период тези потоци могат да бъдат много променливи и динамични. Оперативният контрол и управлението на финансовите ресурси могат да помогнат за преодоляване на тези слабости.

Финансовото управление днес

Финансовото управление в съвременната среда е съществен елемент за успеха на бизнеса. Предприятие, което своевременно и точно следи динамиката на разходите, приходите и други ключови финансови показатели, трябва по един или друг начин да разполага с достатъчна информационна база, за да вземане на правилни решения в краткосрочен план финансови и управленски решения, които са необходими за растеж на компанията.

Оперативното финансово управление трябва да се разбира като съвкупност от технологични, организационни и методологични мерки, които напълно осигуряват управлението на реалните финансови операции, както и на паричните ресурси на организацията. Това е краткосрочна перспектива. Обикновено този период не надхвърля един месец. Оперативното управление на ресурсите, за разлика от системата за бюджетиране, планира плащанията по много подробен начин, т.е. по цел на плащането и по съответния контрагент. Прилага много подробен график за планиране (до ден).

Действителни задачи на

Календарът на плащанията е основният инструмент, свързан с оперативното финансово управление на агенцията. Това е документ за планиране, който осигурява ежедневното управление на разходите и постъпленията на финансовите ресурси на компанията.

Планирането на календара на плащанията позволява да се решат такива проблеми:

• Редуциране на прогнозните варианти на плана за разходи и получаване на пари (за днес е прието да се разпределят оптимистични, песимистични и реалистични видове) до една реалистична задача, свързана с формирането на паричните потоци на дружеството в рамките на месечен период.
• Синхронизиране на отрицателните и положителните парични потоци, доколкото е възможно. Струва си да се отбележи, че тя може да повиши нивото на ефективност на паричните потоци на фирмата.
• Изготвянето на график на плащанията дава възможност за приоритизиране на паричните плащания на предприятието в съответствие с критерия за тяхното въздействие върху финансовите резултати.
• Осигуряване на необходимата абсолютна ликвидност на паричните потоци на структурата и във възможно най-голяма степен. Това може да се нарече и поддържане и подобряване на нивото на платежоспособност в краткосрочен план.
• Включване на управлението на паричните потоци в оперативния контрол (и следователно в актуалния мониторинг) на финансовите резултати на дружеството.

Какви са предимствата на инструмента?

Прилагането на график за плащане на приходите и разходите дава следните предимства на дружеството

• Възможност за прогнозиране на финансовото състояние на компанията.
• Повишава прозрачността на управленските процеси по отношение на разходите и приходите на организацията.
• Увеличава се обосноваността и гъвкавостта на решенията в зависимост от промените в икономическите условия на компанията.
• Повишаване на авторитета и доверието в предприятието от страна на организацията майка, инвеститорите и кредиторите.
• Оптимизира кредитната политика на компанията.

Основна цел

Основната цел на календара на плащанията е да се създаде график на паричните потоци за предстоящия период. Обикновено срокът варира от няколко работни дни до един месец. Графикът трябва да е такъв, че да гарантира извършването на всички действителни плащания, да сведе до минимум излишъка по сметките и, разбира се, да предотврати недостига на парични средства.

Съдържание на категорията

Как да изготвите календар на плащанията? Важно е да се отбележи, че съдържанието му може да варира. Това зависи преди всичко от предпочитанията на съответните служители и от спецификата на бизнеса. Независимо от това, той трябва да включва данни, свързани с постъпленията и изходящите потоци, както и планираните парични салда (обикновено с разбивка по източници и дни).

Пример за календар на плащанията

Използвайки таблицата по-долу, нека разгледаме пример за този инструмент, разработен за магазин за авточасти. За да бъде информацията по-лесна за разбиране, календарът на плащанията се показва за 5 работни дни, а не за месечен период.

Коментари

Информацията за сроковете на разходите може да помогне за идентифициране на рисковите точки (от гледна точка на недостига на парични средства) и за прилагане на мерки за преразпределяне на тежестта на плащанията (напр. разделяне на плащанията на заплати и данъци към държавния бюджет, вземане на заем навреме и др.). Така че, в горния пример, за следващия период се очаква положителен паричен поток от 736 495,40 рубли. Отрицателният паричен поток за седмицата ще бъде 712 379,27 рубли.

Изчисляване на нетния поток

Така нетният паричен поток ще бъде равен на 24 116,13 рубли. (Увеличение на салдото от 39 648,96 рубли). до 63 765,09 рубли.). Разпределението на очаквания положителен и отрицателен паричен поток по дни (въз основа на фактурите за плащане и датите на плащане, предвидени в договорите) ще доведе до паричен дефицит от 53 029,35 рубли в края на ден 2. За да се избегне това, е необходимо да се отложат някои планирани плащания (напр. плащане на закупени стоки от доставчици или закупуване на офис оборудване, мебели) за следващия ден. Ако това не е възможно, трябва да се използва краткосрочен банков заем под формата на овърдрафт.

Класификация на категориите

Нека разгледаме основните видове календари за плащане. Най-често срещаната форма на инструмент, който се използва при оперативното планиране на паричните потоци на предприятието, се разглежда в следните раздели:

• График на паричните постъпления, които трябва да се направят.
• График на плащанията, които трябва да се извършат.

Ако планираният тип поток е пари в брой има едностранен характер (изключително отрицателен или само положителен), календарът се изготвя под формата на един подходящ раздел.

Сред основните разновидности на инструмента са следните:

• Данъчен календар. Такъв документ за планиране се изготвя за предприятието като цяло. По правило той съдържа един раздел, наречен "график за плащане на данъци". Плащанията с възстановим характер за възстановяване на данъци се включват стандартно в календара за събиране на вземания. Календарът на плащанията показва всички видове данъци, такси и други данъчни плащания, които се плащат на бюджети с различен размер и на извънбюджетни фондове. Следва да се отбележи, че датата от календара за плащане обикновено се избира като последния ден от определения период за плащане за всички видове данъци.
• Календар за събиране на вземания. Този вид календар за плащанията обикновено се изготвя за предприятието като цяло, въпреки че ако има специализиран отдел, по-специално кредитен отдел, той може да обхваща групирането на плащанията изключително за този център на отговорност.

Други видове

Освен представените по-горе, съществуват и следните видове категории:

• Календар за обслужване на финансови кредити. Съгласно действащата международна практика за отчитане и прогнозиране на паричните потоци, обслужването на такива заеми се отразява в оперативните резултати от дейността, а не във финансовите резултати на дружеството.
• Календар на заплатите. Такъв инструмент обикновено е предназначен за компании, които използват разсрочен график на заплатите на служителите в различни отдели (отдели, клонове, цехове и др.).
• Календарът (бюджетът), в който се създават производствените запаси, се изготвя съгласно стандартите за съответните разходни центрове, с други думи за конкретните организационни единици, които осъществяват производствената поддръжка по отношение на логистиката.

Календар на разходите за управление

Още един инструмент е бюджет (календар) на разходите за управление. Струва си да се отбележи, че той включва

• плащания, свързани със закупуването на канцеларски материали;
• офис оборудване и компютърни програми, които не са включени в нетекущите активи;
• плащания за пощенски и комуникационни разходи;
• пътни разходи;
• Други статии, свързани с управлението на дружеството.

Важно е да се отбележи, че изключението се отнася до разходите за възнаграждение за труд служители, които извършват професионална дейност в отдел "Администрация и управление".

Календар на продажбите на продукти

Накрая нека разгледаме последния вариант на бюджета, който се счита за един от основните. Това е календарът за плащане на продажбите на продукти. Тази форма на отчитане обикновено се разработва в контекста на центровете за печалба или центровете за приходи на дружеството. Такъв график на плащанията съдържа два раздела: "график на разходите" и "график на постъпленията". Първият раздел показва паричните постъпления за даден продукт. Ако съответният център за отговорност контролира събирането на вземания съгласно разплащания с купувачите на даден продукт, този вид постъпления също се отразяват в този раздел. Вторият раздел показва разходите за маркетинг, реклама, поддръжка на търговската мрежа и др.

Струва си да се отбележи, че не сме разгледали всички известни в момента разновидности на категорията. Например има календар за плащания за създаване на дългосрочен портфейл от парични инвестиции, капиталов бюджет (календар за плащания) за изпълнение на реална инвестиционна програма, капиталов бюджет (календар за плащания) за отделни инвестиционни проекти и т.н.