Митнически ддс: видове, изчисляване и методи за възстановяване

Съществуват няколко вида мита, които играят огромна роля за формирането на икономиката на дадена страна. Целият внос и износ преминава през тази правителствена агенция и следователно подлежи на определени плащания. Днес ще разгледаме митническия ДДС.

Какво представлява?

На практика всички търговски сделки трябва да бъдат обмитявани от митническите служби пред определени правителствени агенции. Това се прави, за да могат стоките да бъдат допуснати в или от страната.

Както се вижда по-долу, физическите лица и частните потребители трябва да плащат мита, когато изнасят или внасят определени стоки. Това е описано в член 4 от Митническия кодекс. В нашата страна тези такси формират бюджета.

Данъците, събирани от правителствена агенция, включват не само ДДС върху вноса, но и други такси и налози. Всички те се считат за нетарифни инструменти за държавно регулиране на външната търговия.

За пълен списък на всички митнически плащания вижте Митническия кодекс, членове 70 и 3. Освен това съществува Споразумение за плащане и изчисляване на митата в страните членки. Той включва:

1. Експортни мита.
2. Вносните мита.
3. Косвени данъци.
4. Мита.
5. Антидъмпингови, специални и изравнителни мита. Митата и таксите се основават на международни договори между страните членки на Митническия съюз (МС). А също и законодателството на тези страни.

Косвените данъци включват митнически ДДС (данък върху добавената стойност) и акцизи, които се събират при внос на стоки на територията на Митническия съюз.

Какво наричат данъци?

Разбиране на концепцията за "Митнически ДДС", Важно е да се проучат и други видове такива плащания. Нека ги изброим:

1. санкции.
2. Средства за реализация на конфискувани стоки.
3. Лихви, които се появяват, ако на лицето се дават вноски или отсрочки митнически плащания задължения.
4. Авансови плащания за сметка на следното.
5. Парите, които вносителите плащат на митническите органи за издаване на акцизни бандероли.
6. Осигуряване на плащането на митнически данъци или такси.

Функции за плащане

Преди да се заемете с ДДС върху вноса, е важно да знаете какво представляват всички тези плащания. Така е:

1. Фискален. Плащанията допринасят за приходната част на държавния бюджет.
2. Нормативна уредба. Да се предотврати нежеланият износ на стоки, чиито цени в света са по-високи от тези в страната.
3. Защитен. Правителството се опитва да подкрепи местните производители и да ги защити от чуждестранни конкуренти.
4. Търговска политика. Правителството на страната се опитва да защита на определени сектори на националната икономика от конкуренцията на чуждестранни производители чрез създаване на ценова бариера.

Както виждате, митническият ДДС върху вноса беше въведен именно за да подпомогне развитието и растежа на местните производители.

Идентичност на плащанията

За да разберете какво представляват митата и по-специално ДДС, трябва също така да разберете какво представляват те. Прочетете повече за тях по-долу.

Всички плащания, свързани с митниците, са задължителни. Митническото законодателство, Данъчният кодекс на нашата страна и Митническият съюз уреждат реда и формата на митата. Важно е да се помни, че специален субект на такива плащания е митническият орган, който отговаря за митническите операции в определено време и място. Всички мита се плащат в бюджета на нашата страна.

Косвени данъци

От всички косвени митнически данъци можем да откроим данъка върху добавената стойност (ДДС). Ще говорим за него по-подробно, но първо нека го дефинираме.

Косвеният данък е данъкът върху услугите и стоките, който се определя като надбавка към тарифата или цената. Как да го разберем? Предприятията, които предоставят услуги или произвеждат стоки, продават продуктите си по тарифа (цена), която вече включва допълнителна такса. Те допринасят за държавния бюджет определена сума от печалби. Можем да кажем, че производителите събират данъци от населението, а купувачите плащат тези данъци.

Косвените данъци се наричат още безусловни данъци. Всички те не зависят от доходите на данъкоплатеца и се вземат независимо от печалбите или резултатите от дейността.

Ако косвените данъци бъдат увеличени, това може да доведе до намаляване на потреблението на продукти или услуги.

Защо говорим за косвени данъци?? Да, защото ДДС в митническия съюз също е един от тях.

Тези видове данъци имат предимства и недостатъци. Нека ги разгледаме.

Предимства на данъка

ДДС и всички други косвени данъци имат няколко предимства пред други плащания:

1. Това са най-изгодните данъци за страната, тъй като няма пряка връзка между данъците и резултатите на предприятието или организацията.
2. Косвените данъци не са недостатъчно платени, защото са включени в цената на стоките и услугите. Оказва се, че ако човек е купил нещо, той вече е платил данък.

Изглежда сме чували само добри неща, няма ли недостатъци? Нека разгледаме и тях.

Минус данък

Митата по ДДС имат някои недостатъци, включително

1. Държавата харчи много пари за контрол на данъчното облагане.
2. Обратна пропорционалност на платежоспособността.
3. Фискалният характер на косвеното данъчно облагане противоречи на интересите на икономическото развитие.

Както виждате, ДДС не е толкова добър, ако се огледате.

Какво е ДДС

ДДС е косвен данък, форма на изземване на част от добавената стойност в държавния бюджет. Той се създава на всеки етап от производствения процес на стоки, услуги и строителни работи и се внася в бюджета при продажба.

Ако се сравнят митата, данъкът върху продажбите и данъкът върху оборота, първите имат повече предимства. Например, той обхваща оборота на стоките на всеки етап. Когато данъчната основа се разширява, събираемостта на данъка също може да се увеличи и този данък е много по-ефективен от другите две изброени данъчни ставки.

Всеки производител е по-малко обременен от данъка, тъй като се облага само увеличението на стойността. Тежестта се разпределя по цялата стокова верига, т.е. всички страни в пазарните отношения са равнопоставени помежду си.

Формата на данъчно облагане е доста проста, тъй като съществува единен механизъм за всички данъкоплатци в страната. Това е много удобно за държавата, защото е невъзможно да се избегне този данък, което означава, че всички ще го плащат.

Кой плаща ДДС

Плащат се митнически такси - данъци:

1. Лица, които пренасят стоки през митническата граница.
2. организации.

Лицата, които са задължени да плащат ДДС във връзка с трансграничното движение на стоки, са посочени в руското законодателство и в законодателството на Митническия съюз.

Организациите са юридически лица, създадени в съответствие с нашето законодателство. Тази категория включва и чуждестранни юридически лица, дружества или други корпоративни органи с гражданско състояние, учредени съгласно законите на чужда държава. Между другото, международните клонове, организации и техните представителства в нашата страна също се класифицират като организации.

ДДС има не само регулаторна, но и фискална функция. Това се дължи на факта, че данъкът допринася значително за бюджета чрез стабилна данъчна основа и лесно събиране.

Ставката на митническия ДДС се определя със закон. Всички стоки, внесени в страната, се облагат със същите данъчни ставки като тези, използвани в страната.

Интересно е, че някои косвени данъци са разделени на групи: някои се налагат върху потребителски стоки, други - върху стоки от втора необходимост, а трети - върху луксозни стоки. Но ДДС облага всички тези продукти. Понякога учените наричат ДДС универсален акциз. Тъй като тя обхваща всички потребителски произведения, стоки и услуги.

Друга разлика между ДДС и акцизите е ефектът на последните в някои области на социалния живот.

Същността на

Така се случва, че в данъчната система на нашата страна основна роля се отрежда на косвените данъци. ДДС е федерален данък, чрез който в бюджета постъпват поне 35% от всички приходи. ДДС влияе и върху моделите на ценообразуване и потребление.

Този данък е въведен в нашата страна през 1992 г. Той замени данъка върху продажбите и данъка върху оборота. Към днешна дата Процедурата за данъчно облагане е описана в Данъчен кодекс на РФ, глава 21.

Добавената стойност се създава от жив труд, което означава, че ДДС е навсякъде, където има жив труд. Заслужава да се отбележи, че човешкият труд присъства на всеки етап от създаването на продукта, без значение дали става дума за събиране на суровини или за търговия.

Цел

Преди какво да кажем Ако искате да разберете как да поискате възстановяване на митнически ДДС при внос, трябва да знаете какво се счита за облагаемо. Има само четири вида транзакции, които трябва да бъдат платени:

1. Продажба на работа, стоки или услуги. Прехвърляне на права на собственост в Русия.
2. Прехвърлянето на стоки, услуги или произведения за лична употреба в рамките на нашата страна.
3. Строителни и монтажни работи за собствена употреба.
4. Внос на стоки на територията на Русия.

Колкото по-далеч във вътрешността на страната се движат стоките, толкова по-високи са разходите, направени от производителя, и следователно по-висока е ставката на ДДС. С други думи, всички дружества и фирми събират този данък, но той се плаща от клиента или купувача.

Как се изчислява и плаща ДДС

Веднага след като стоките влязат на наша територия, данъчните и митническите власти започват проверка за плащането на ДДС. Това е така, тъй като облагането, а следователно и плащането, се регулира не само от Митническия кодекс, но и от Данъчния кодекс.

Данъкоплатецът има два начина. Първата е за възстановяване на митнически ДДС при внос. Вторият начин е да го включите в стойността на закупените стоки. За да се избегнат всякакви съмнения, че данъкът е платен, митниците трябва да издадат декларация на платеца. В който е потвърдено плащането.

Изчисляване на митническия ДДС

За да изчислите правилно данъка, трябва да се запознаете с Данъчния кодекс на нашата страна, а именно член 164. Всичко това е предвидено във връзка със стоките, които се пренасят през митническата територия.

В тези случаи данъчната ставка е 0 %:

1. Ако стоките се внасят под митнически режим износ. Важно условие е необходимите документи да бъдат представени в данъчната служба.
2. Ако доставките се изнасят от територията на Русия под митническия режим за движение на доставки. Тя се отнася до горива и смазочни материали, горива, които е необходимо за Пълноценно функциониране на морски, въздушни и смесени видове кораби.

Когато ДДС се изчислява със ставка от 10%? С този данък се облагат:

1. Хранителни продукти, списъкът е установен в Данъчния кодекс на нашата страна. Той включва например растително масло, зеленчуци, захар, сол и др.
2. Детски стоки, чийто списък също е посочен в Данъчния кодекс.
3. Периодични издания. Това не включва публикации с еротичен или рекламен характер, а само такива, свързани с образованието, културата и науката, и книги.
4. Медицински стоки от чужбина и стоки, произведени на вътрешния пазар Списъкът с кодове на продукти, установен от правителството на нашата страна.

Всички останали печатни материали се облагат с 20% данък. Оказва се, че всички стоки, с изключение на групите, освободени от данъци, могат да бъдат облагани с мита в размер от 10 до 20 %.

Формули за изчисление

За да се изчисли правилно данъкът, е необходимо да се използват специални формули.

По отношение на стоки, подлежащи на облагане с акцизи и мита, се прилага следната формула CdS = (St + Ps + As) x H. C - размер на ДДС, C - митническа стойност на внесените стоки, Ps - размер на вносното мито, As - размер на акциза, H - ставка на ДДС в проценти.

Ако стоките се облагат с мита, но не и с акцизи, формулата за изчисление ще бъде различна: CdS = (Ct + As) x H. Всички символи остават непроменени.

ДДС се плаща в данъчната служба, където е регистриран данъкоплатецът. Това е посочено в член 174 от Данъчния кодекс и следва да се спазва. Между другото, същото правило важи и в случаите, когато стоките се изнасят извън митническата територия на Руската федерация.

Когато стоките се внасят в Русия, ДДС трябва да се плати не по-късно от петнадесет дни след представянето на стоките в митническото учреждение. Това е важно!

Плащането на данъка, както и възстановяването на ДДС от митниците, се извършва в митническото учреждение, където е извършено митническото оформяне. В случай на стоки, изпратени чрез международна пощенска услуга, данъкът вече е платен на национална телекомуникационна компания. Последният е своеобразен посредник, тъй като превежда парите на митническите органи след това.

Важно е платецът да може да избира валута за извършване на плащания. Но трябва да се изберат тези, цитирани от руска банка. В случай че платецът избере чуждестранна валута, конвертирането се извършва по курса, прилаган в Русия в деня на приемане на декларацията за ДДС. Сумата, която трябва да се плати, обикновено се закръгля до втория знак след десетичната запетая.

ДДС може да се плати по банков път или в брой на касата на съответния орган. Всеки банков превод по сметката на митническия орган задължително се оформя като платежно нареждане или друг платежен документ.

Кога да не плащате

Понякога има случаи, в които ДДС не се плаща при митническото оформяне на стоките. В кои случаи данъкоплатецът е освободен от данък? На първо място, струва си да кажем, че тази точка е предвидена в Данъчния кодекс на нашата страна. Там ще намерите не само списък с необлагаеми стоки, но и стоки, които не се облагат с данък, ако сделката се извършва в нашата страна.

Следователно няма ДДС, ако стоките преминават през митническата територия на Руската федерация и се предоставят като необлагаема помощ или съдействие на. Освобождаването следва да се прилага съгласно Инструкцията за процедурата по митническо оформяне на стоки.

Важно е да се разбере, че хуманитарната помощ или съдействие е безвъзмездна помощ, която се предоставя с цел осигуряване на социална или медицинска помощ на групи от населението в неравностойно положение или на засегнати от природни бедствия. Тя включва и разходите за транспорт, съхранение и обработка.

Получатели на такава помощ могат да бъдат поданиците на нашата страна, самата държава, органи публични органи, физически или юридически лица лица, публични органи организации на местното самоуправление.

Организациите донори могат да бъдат чужди държави, техните общини и федерации, чуждестранни и международни институции или организации с нестопанска цел, които предоставят хуманитарна помощ.

Внимание! Хуманитарната помощ не включва стоки, които подлежат на облагане с акциз, както и месо и месни продукти. Последното се дължи на факта, че месото е предназначено за промишлена преработка в полуфабрикати и други. Не могат да се считат за хуманитарна помощ и мляна риба или месо, механично обработено месо, дрехи, обувки, които вече са били използвани. Изключение правят обувките, дрехите и спалното бельо, които се изпращат на институции и организации за социално подпомагане, Образование, здравеопазване.

Данъчна процедура

При износ на стоки от митническата територия на нашата страна се прилага следната процедура за облагане

1. Износът на стоки под митнически режим износ не подлежи на облагане.
2. Когато стоките се изнасят извън Русия в рамките на режима на реекспорт, всички суми на данъка, които са били платени при влизането в Руската федерация, се възстановяват. Това се извършва съгласно процедурата, предвидена в митническото законодателство на нашата страна.
3. Стоките не се облагат с данък под митнически режим на митнически склад или свободна митническа зона за последващ износ.
4. Износът на стоки, пренесени през руската граница в рамките на митническия режим за движение на доставки, не се облага с данък.
5. Износ на стоки от митническата територия на нашата страна при други режими, които предвиждат освобождаване от ДДС или възстановяване на ДДС.

По отношение на вноса на добитък, технологично оборудване, селскостопанска техника на лизинг, данъкът се плаща на интервал. Последното може да продължи до момента, в който лизингополучателят е вписал стоките в счетоводните книги. Но този период не може да надвишава шест месеца.

Данъчни приспадания

Счетоводното отчитане на ДДС в митниците дава възможност за възстановяване на парите, изразходвани за данъка, или за намаляване на размера на последния чрез приспадане на данъци.

Какво се приспада? Става дума за данъчни суми, които данъкоплатецът вече е платил при вноса на продукти на митническата територия на нашата страна. Правилото се прилага за:

1. Стоки, които са придобити за операции, подлежащи на данъчно облагане съгласно Данъчния кодекс. Изключение правят стоките, при които размерът на данъка вече е включен в стойността им.
2. Стоки, закупени с цел препродажба.

Сумите на данъка, които се претендират от продавачите на чуждестранни данъкоплатци, подлежат на приспадане. Последните не трябва да бъдат регистрирани от данъчните власти. Данъкът може да бъде възстановен или приспаднат само ако данъчният агент вече е платил данъка.

Удръжките винаги се извършват въз основа на документи, които удостоверяват, че данъкът е платен. Същото важи и за събирането на ДДС от митниците. За тази цел са необходими подходящи декларации, отчети и други документи, предвидени в Данъчния кодекс на нашата страна.

На приспадане подлежат само данъчните суми, които данъкоплатецът действително е платил в момента на вноса на стоките на митническата територия на Русия. Важен нюанс е, че можете да получите приспадане само след регистриране на стоките и представяне на необходимите документи.

След като това бъде направено, можете да поискате пълно приспадане. Ако става дума за сделки с 0% ДДС, тогава приспадането ще бъде изплатено само след като данъкоплатецът е предоставил задължителните документи. Списъкът се съдържа в член 165 от Данъчния кодекс на нашата страна.

Заключение

Както виждате, този въпрос изисква много внимателно обмисляне. Ако мислите, че, че след След като сте прочели тази статия, започвате да разбирате всички нюанси на събирането на ДДС, но искаме да ви разочароваме - това не е вярно.

Не можете да изучавате такъв труден предмет за петнадесет минути; ще ви отнеме много повече време, може би повече от един ден. Само задълбоченото изучаване на темата може да гарантира разбирането ви.

Да, митническите такси и мита са доста значителни, но въпреки това износителите и вносителите нямат избор. Що се отнася до данъка върху добавената стойност, тук не можете да обвинявате правителството, защото това е почти единственият данък, който всички руснаци плащат.

Смятате, че държавният бюджет се харчи нецелесъобразно - може би е така, но помислете само за размера на нашата страна. Как можете да сравните размера на Франция и на цяла Русия и стандарта на живот в тези страни?. Държавата трябва да осигури безплатно образование, лекарства, пътища и т.н., но откъде идват средствата?? от населението на страната и е естествено. Затова, преди да започнете да сравнявате европейските страни с нашите, не мислете само за миналото стандарт на живот, но и любовта им към данъците. Европейците са свикнали да плащат за всичко, но за руснаците такава система е нова. Затова направете правилните изводи.