Данъци в англия за физически и юридически лица. Данъчната система на обединеното кралство

Основните данъци в Англия са данък върху доходите, данък върху недвижимите имоти, данък върху капиталовите печалби, данък върху наследствата и ДДС. Много от тези данъци са стратифицирани: хората с по-високи доходи плащат по-високи ставки.

Данък Данъчна система на Обединеното кралство се прилага в цялото Обединено кралство: Англия, Шотландия (с някои различия), Уелс, Северна Ирландия и островите, включително платформите за нефтени сондажи на международни компании в териториални води. Нормандските острови, остров Ман и Република Ирландия имат собствени данъчни закони, които се различават от тези на Обединеното кралство.

Данъчна година

Датите на данъчните отчетни периоди се определят от 6 април на една календарна година до 5 април на следващата година. Текущата данъчна година се нарича в документите 2019/20.

Статут на данъчно пребиваване: кой и как трябва да плаща данъци

Независимо от местоживеенето, доходите на всички физически лица се облагат с прогресивен данък по плоска скала. Статутът на данъчно пребиваване определя кои доходи следва да се включат в данъчната основа на даден данък.

Всички доходи на физическо лице, което е местно лице за данъчни цели, се облагат с данък в Обединеното кралство, независимо от държавата на източника на дохода, при спазване на разпоредбите на Конвенциите за предотвратяване на спогодби за избягване на двойното данъчно облагане. Англия е подписала такива конвенции с повечето страни.

Нерезидентите плащат данък на Министерството на финансите на Обединеното кралство само върху доходи, получени от източници в Кралството.

Определение за данъчно пребиваване

Счита се, че дадено лице е местно лице на Обединеното кралство за данъчни цели, ако е изпълнено едно от следните условия

• пребивава в страната поне 183 дни през данъчната година;
• има жилищен имот в Обединеното кралство и е живял в него поне 91 последователни дни, от които 30 трябва да са през данъчната година;
• работи в Обединеното кралство в продължение на 356 дни без съществено прекъсване, като поне 274 дни трябва да са през въпросната данъчна година.

Това са универсалните правила за определяне на данъчната резиденция, но има и изключения от тях. Важно е да запомните, че данъчната година в Обединеното кралство не е същата като календарната година.

Местожителство

В международната правна практика той се използва за определяне на националните права или юрисдикция, според чието законодателство дадено дело трябва да бъде разгледано от съд. Домицилът описва статута на правоотношението и местоживеенето в дадена юрисдикция и е донякъде аналогичен на гражданството. В данъчните закони на повечето страни статутът на пребиваване има предимство.

Използването на статута на местоживеене в данъчното законодателство на Обединеното кралство вероятно е наследство от колониалното минало на Британската империя и е анахронизъм в днешно време. Но гражданинът може да бъде данъчен местно лице, ако има поне четири достатъчно очевидни връзки с Обединеното кралство и ако пребивава в Обединеното кралство 16 дни през данъчната година. Това не винаги е от полза за данъкоплатеца.

Облагаем доход за местни и чуждестранни лица

Данъчно задължените нерезиденти се облагат с данък върху доходите от източници в Обединеното кралство. Местните лица на Обединеното кралство се облагат с данък върху всички доходи, независимо от източника им, включително лихви от чуждестранни инвестиции и спестявания, доходи от наем в чужбина и доходи от чуждестранни пенсии, при спазване на правилата и ставките на данъчното законодателство на Обединеното кралство.

Данък върху доходите

Много от данъците, които физическото лице трябва да плати, са свързани с данъчните ставки в страната. Основната формула за изчисляване на данъка е да се съберат всички лични доходи и облекчения на данъкоплатеца, да се приспадне личната отстъпка (необлагаем минимален доход, освободен от данък) и след това да се плати данъкът, изчислен по съответната ставка върху тази сума.

През данъчната 2018/19 г. личното облекчение е £11 850, а през 2019/20 г. нараства на £12 500.

В Обединеното кралство има прогресивен данък върху доходите, като ставките са разпределени в зависимост от дохода. Същите диапазони на доходите се използват за определяне на ставките на други данъци, напр. върху капиталовите печалби.

Данък върху доходите от наем

Данъкът върху доходите от отдаване под наем се плаща от всички наемодатели, независимо от статута на пребиваване. За наеми с едно лице и ваканционни имоти се прилагат специални правила. За чуждестранните наемодатели важат различни правила Определяне на сумата Данък.

Нетният доход се определя като брутен доход от наем, намален с допустимите разходи. В Обединеното кралство не се допуска приспадане на повечето капиталови разходи за имот, включително за покупка или основен ремонт, амортизация и някои ипотечни лихви.

Данъци върху недвижимите имоти

Великобритания е на второ място по размер на данъка върху недвижимите имоти след САЩ.

В щата има две форми на имуществен данък. Когато купувате имот в Обединеното кралство, трябва да платите гербов данък (Stamp Duty Land Tax - SDLT). SDLT се прилага само за жилищни имоти на стойност над 125 000 GBP. И за нежилищните имоти, цената на придобивания, от които над £150,000.

Гербов налог се събира в Англия и Северна Ирландия. Шотландия и Уелс налагат собствени данъци върху сделките със земя и имоти. Във всяка от автономиите ставките за покупка на инвестиционни имоти и за покупка на жилище, ако притежавате жилищен имот, са по-високи.

Подобно на данъка върху доходите, SDLT е прогресивен. Данъкът е платим в срок от 30 дни след приключване на сделката за покупко-продажба. Задължението за деклариране, изчисляване и плащане на данъка обикновено се пада на адвоката, който извършва сделката, с последващо представяне на фактурата на клиента.

Съществуват данъчни облекчения, които ви позволяват да намалите данъка си върху недвижимите имоти в Обединеното кралство, например ако купувате повече от един имот едновременно.

Друг вид данък върху недвижимите имоти в Обединеното кралство е данъкът на Съвета. Референтният данъчен период за този данък е една година. Местният общински данък, който не е свързан с транзакции по продажби, също е стратифициран.

Общините оценяват имотите под своя юрисдикция ежегодно и определят данъка на базата на оценената стойност.

Данък върху капиталовите печалби

Данъкът върху капиталовата печалба (CGT) се налага върху разликата между продажната цена и цената на придобиване на активите. CGT се начислява върху изгодна продажба Набор от активи.

Облагаемите активи включват:

• лично имущество на стойност 6 000 GBP или повече (с изключение на превозни средства);
• жилищен имот;
• общи ресурси, които не са включени в ISA или PEP;
• бизнес активи.

CGT се плаща за всички активи в Обединеното кралство, независимо от статута на данъчно пребиваване.

Печалбата от реализацията на активи се добавя към другия облагаем доход на физическото лице през данъчната година. Ставката на данъка върху капиталовите печалби в Обединеното кралство зависи от размера на годишния доход:

• Ако общият облагаем доход е по-малък от 46 350 GBP - данъчната ставка върху капиталовите печалби е 18% за недвижимо имущество и 10% за други активи.
• Ако капиталовите печалби плюс други доходи надхвърлят 43 350 GBP, ставката е 20 % върху печалбите от други активи и 28 % върху сумата, надхвърляща 46 350 GBP.

В страната всеки данък по прогресивна данъчна скала се изчислява по един и същи начин: по-високата ставка плаща данък върху доходите над максималния праг, за да се приложи предходната ставка.

Данък наследство

Данък върху наследството - еднократна такса, която се начислява при получаване на наследство над освободената сума, която понастоящем е 325 000 GBP. Данъкът се изчислява на 40% от сумата, която надвишава прага. 4% данъчно облекчение е на разположение, ако данъкоплатецът даде повече от 10% от наследственото имущество за благотворителност.

Данък върху транспорта

В Англия, както и във всички други страни, размерът на данъка върху превозните средства зависи от размера на двигателя, вида на използваното гориво, емисиите на токсични вещества в околна среда и датата на производство на превозното средство.

Данъчни ставки за автомобили При алтернативните горива цената е с 10 паунда по-ниска от тази за бензиновите и дизеловите автомобили.

Корпоративен данък и данък върху доходите на физическите лица

Самостоятелно заетите лица трябва да се регистрират в HMRC. Повечето корпорации в Обединеното кралство се облагат с 20% данък върху нетната печалба и са задължени да подават данъчни декларации. Допустимите разходи включват нормални оперативни разходи, а когато дружествата се управляват от отделен офис в частния дом на собственика или изпълнителния директор, могат да включват пропорционален дял от разходите за домакинството.

Физическите лица имат право на пропорционален размер на разходите за превозни средства, ако използват личен автомобил в служебни дейности.

Едно от предимствата на някои бизнес структури, като например дружество с ограничена отговорност, е възможността за получаване на пари от дружеството под формата на дивиденти. Данъчната ставка върху дивидентите е по-ниска от ставката на данъка върху доходите.

Приложимата ставка на корпоративния данък в Обединеното кралство зависи от размера на печалбата на дружеството и от правната форма на предприятието:

• Като дружество с ограничена отговорност;
• Като чуждестранно дружество с клон или постоянно представителство в Обединеното кралство;
• Като клуб, кооперация или друго некорпоративно партньорство (като например общност или благотворителна фондация).

Данък върху дивидентите

Притежателите на акции в британски компании плащат данък върху дивидентите. Съществува необлагаем минимум от £2,000 за данъчна година.

Данъчните ставки върху дивидентите в Обединеното кралство са следните:

• 7,5 % - основна ставка;
• 32,5% - по-високата ставка;
• 38,1 % - допълнителна ставка.

ДДС

В Обединеното кралство ДДС или данъкът върху продажбите понякога се нарича търговски данък. Той се прилага на практика за всички стоки и услуги, така че отговорът на въпроса кой плаща ДДС е очевиден. Може да се прилага и за стоки и услуги от чужбина, ако дружеството надхвърли определени граници. По същество това е аналог на познатия в руското законодателство ДДС върху услугите, предоставяни от нерезиденти.

Стандартният данъчен период за ДДС е едно тримесечие. Съществуват обаче редица опростени методи за плащане на този данък в бюджета. Фирмата може да избере метода на авансово плащане. Техният размер се определя въз основа на дейностите от предходната година. Плащанията се извършват ежемесечно или на тримесечие към бюджета. Данъчният период за ДДС в този случай е една година.

Особеност на данъчното законодателство е големият брой счетоводни методи данък за 20% - норма, приложима за повечето стоки и услуги;. Това е много удобно за данъкоплатеца. Възможно е счетоводството да се оптимизира в две направления: минимизиране на разходите за плащане и на разходите за отчитане. Много компании сред тези, които са платци на ДДС, се възползват от тази възможност.

Стандартната ставка на ДДС е 20%. Някои стоки и услуги се облагат с по-ниски ставки.

Текущите ставки на данъка върху добавената стойност в страната:

• 20% е ставката, която се прилага за повечето стоки и услуги;
• 5% - намалена ставка за медицинско оборудване, малки автомобили, хигиенни и санитарни продукти и др. д.
• 0% - нулева ставка. Прилага се за стоки с ниска оценка: бебешки храни, дрехи, книги, периодични издания и др. д.

Както и в руската юрисдикция, редица стоки и услуги са освободени от ДДС. Не е ясно колко компании не са платци на ДДС, с изключение на банките, застрахователни компании, медицински и образователни центрове, а има и други. Продажбата на търговски недвижими имоти и земя не е облагаем оборот.

Ако това е икономически целесъобразно за предприятието, то има право да се откаже от освобождаването и да премине към стандартните ставки на ДДС. Не е известно колко компании се възползват от това право.

Данъчна декларация от физически лица

Данъците на физическо лице, наето в Обединеното кралство, се удържат, плащат и декларират от работодателя по същия начин, както националните осигурителни вноски. Данъчните местни лица, които получават доходи от други държави, трябва да ги декларират сами.

За онлайн декларациите крайният срок за подаване на декларациите е 31 януари на годината, следваща отчетния период. Декларацията на хартиен носител трябва да се подаде в данъчната служба не по-късно от 31 октомври. Предварителната информация за чуждестранните доходи трябва да бъде предоставена на данъчните власти в края на данъчната година, т.е. най-късно до 5 април.

Възстановяване на данъци

При определени обстоятелства данъкоплатецът може да има право на възстановяване на данък в Англия по причини, свързани с данъчното законодателство.

Заявлението за възстановяване трябва да се подаде онлайн до данъчните власти не по-рано от октомври. Крайните срокове за обработка на такива заявления и възстановяване на суми не надвишават месец и половина.

Укриване на данъци

Както във всяка друга юрисдикция, се наказва с глоба в размер до 100% от размера на удържания данък. Санкциите за неподаване на данъчни декларации в срок не са свързани с размера на данъка, а са фиксирани на 100 GBP.