Глава 26 от данъчния кодекс.1. Данъчна система за земеделските производители. Единен земеделски данък

Преди да регистрира едноличен търговец или дружество, всеки предприемач трябва да избере оптималния данъчен режим. В Русия съществуват различни преференциални системи, благодарение на които данъчната тежест за бизнесмените е значително намалена. Ако предприемачът планира да се занимава със селскостопанско производство и продажби, единната система за данъчно облагане на селскостопанските продукти е идеалният избор. Тази система за данъчно облагане на земеделските производители е опростена и достъпна за всеки предприемач. Поради лесното изчисление и изготвяне на декларацията не е необходимо дори да се консултирате редовно с опитни счетоводители.

Понятие за този режим

Данъчната система за земеделските производители се нарича единен земеделски данък. Това е специален режим, който може да се използва само от предприемачи, чиято дейност е свързана с производството, преработката или продажбата на селскостопански стоки.

Освен това бизнесмените в областта на рибарството също могат да се възползват от този режим. Основните му предимства са ниският лихвен процент и лесното отчитане, поради което много предприемачи спестяват от услугите на опитен счетоводител.

Условия за кандидатстване

В глава 26.1 от Данъчния кодекс на РФ съдържа основна информация за правилата и особеностите на този данъчен режим. Ето защо, ако предприемачът планира да започне дейност в областта на селското стопанство, е препоръчително предварително да проучи този нормативен акт.

Преминаването към ОСП е възможно само ако са изпълнени определени условия. Те включват:

• предприемачите или дружествата трябва да се занимават с дейности, които са пряко свързани със създаването, преработката или продажбата на селскостопански продукти, като могат да се занимават и с риболовни дейности;
• основното условие е производството на тези продукти, така че ако дружеството само преработва или препродава стоки, то не може да използва единния селскостопански данък;
• поне 70 % от приходите на такова дружество трябва да са от селскостопански продукти.

Ако дори едно от горните условия не е изпълнено, предприемачът трябва да избере друг вид стопанска дейност. В противен случай тя ще наруши изискванията на закона, което задължително ще доведе до преизчисляване и принудително прехвърляне към OSNO.

Кой е производител на селскостопански продукти?

Системата за данъчно облагане на земеделските производители е специално разработена с цел опростяване на счетоводството за тези субекти. От този режим могат да се възползват следните предприятия:

• фирми или предприемачи, които се занимават с производство на селскостопански стоки, които могат да бъдат допълнително преработени или продадени, но делът от продажбата на такива стоки трябва да надвишава 70% от общия доход на дружеството;
• потребителски кооперативи, но повече от 70% от приходите им трябва да идват от продажбата на селскостопански продукти, създадени от този кооператив;
• риболовни предприятия или индивидуални предприемачи, които използват риболовни лодки, които могат да бъдат регистрирани на името на предприемача или получени въз основа на договор за чартър;
• Предприятия, които предоставят различни услуги на земеделските производители, като например прибиране на реколтата, подготовка на полетата, дестилация и паша на добитък и други подобни дейности.

Гореспоменатите дружества могат да подадат заявление до Федералната данъчна служба за прехвърляне към единния селскостопански данък. Бизнесмените могат да се специализират в различни видове селскостопански дейности.

Какво се включва в селскостопанските продукти?

Ако на предприемача е разрешено да използва единния селскостопански данък (ЕДС), е необходимо да знае какво се счита за селскостопанско производство. Това включва продукти от животновъдството и растениевъдството. Освен това тук се включват и рибни продукти, които включват улов или отглеждане на риба или други водни организми.

Фирмите, специализирани в производството на горски продукти, могат да използват опростения данъчен режим.

Кой не може да използва?

Тази уникална система за данъчно облагане на земеделските производители не може да се използва от следните видове дружества

• дружества или еднолични търговци, специализирани единствено в преработката на продукти или тяхната препродажба;
• Предприятия, които създават и продават акцизни стоки;
• Дружества, работещи в областта на хазарта;
• Фирми, които са бюджетни, автономни или правителствени агенции.

Гореспоменатите организации могат да използват други видове данъчни режими.

Къде се прилага системата?

Системата данъчно облагане за Производителите на селскостопански стоки подлежат на данъчно облагане в цяла Русия. Регионите нямат право да налагат ограничения на предприемачите.

Правилата за преминаване към този режим са едни и същи за всички бизнесмени, независимо от региона, в който работят.

Как да действате?

Преминаването към единния земеделски данък се счита за лесен процес. За целта трябва да бъде изпълнено само едно условие. Това означава, че за предходната година делът на продажбите на селскостопански продукти надвишава 70 % от общия доход, получен от продажбата на различни стоки или услуги.

Ако едноличният търговец е регистриран през текущата година, горното изискване трябва да е изпълнено за последните шест месеца.

Съществуват допълнителни условия за риболовните предприятия. Те са свързани с броя на служителите и спецификата на използване кораби за експлоатация.

Ако условията действително са изпълнени, дружествата трябва да подадат заявление до Федералната данъчна служба преди края на годината. Само при тези условия фирмите стават платци на единния селскостопански данък от следващата година.

Ако дружествата или физическите лица предприемачи тепърва се регистрират, те имат право да подадат заявление за прехвърляне към единния селскостопански данък от датата на регистрацията. Надлежно изготвено уведомление се предоставя на службата на FTS в рамките на 30 дни от регистрацията. Ако в рамките на една година новопристигналите не получават доходи от селскостопанска продукция, те се прехвърлят принудително в друг режим с едновременно преизчисляване.

Правила за изчисление

Процедурата за изчисляване на единния земеделски данък се счита за доста проста, така че всеки предприемач може да се справи с този процес. Ако бизнесът се управлява от един-единствен собственик, той може да спести разходи за труд опитен счетоводител. Правилата за плащане на единния селскостопански данък включват:

• Обект на данъчно облагане е печалбата, получена в резултат на създаването, преработката или продажбата на селскостопански продукти, намалена с различните производствени разходи;
• разходите трябва да бъдат обосновани и подкрепени с официални счетоводни документи;
• Данъчната ставка е 6 процента;
• данъчната основа трябва да се умножи по 6%, за да се изчисли таксата;
• таксата се плаща два пъти годишно, като първоначалното авансово плащане се извършва до 25 юли на текущата година, а последното плащане се извършва в края на годината, а именно до 31 март на следващата година.

Например, компания генерира 800 хил. рубли приходи за една година работа. RUR. Разходите, свързани с основната дейност, възлизат на 650 хил. TEU. RUB. Данъчната основа е разликата между тези стойности, така че тя е 150 хил. търкайте. Размерът на данъка е равен на: 150,000 * 6% = 9. рубли. Степента на SAT се счита за доста ниска; следователно прилагането на тази обработка е от полза за всяка компания, работеща в областта на селското стопанство.

Какви други данъци се плащат?

Ако дадено дружество премине към SAT, то се освобождава от други видове такси, които се изискват при кандидатстване за OSNO. Всички тези такси се заменят с един-единствен данък в размер на 6 %. Промените в ДДС влизат в сила от 2019 г.

Но фирмите, които изчисляват единен земеделски данък, трябва да плащат следните такси:

• задължителни плащания към Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване за служителите;
• Данък върху доходите на служителите.

Всички изчисления могат да се извършват от преки бизнесмени или счетоводители.

Дължи ли се ДДС?

От началото на 2019 г. всички дружества и индивидуални предприемачи, прилагащи UAT, се признават за платци на ДДС. Тази промяна в Данъчния кодекс е въведена с разпоредбите на Федерален закон № 335. Предприемачите могат да разчитат на освобождаване от ДДС в определени ситуации.

Поради това земеделските производители вече трябва да плащат ОСП и ДДС. Бизнесмените, които през 2018 г. са получили приходи, ненадвишаващи 100 милиона рубли, няма да бъдат задължени да плащат ДДС. Има лимит от 90 милиона рубли за 2019 г. До 2022 г. този лимит ще бъде намален на 60 милиона рубли. Ако дадено дружество има право на освобождаване от ДДС, то трябва да изпрати писмено уведомление до службата на Федералната данъчна служба до 20-о число на месеца, от който се прилага освобождаването.

Правила за отчитане на приходите и разходите

За да се изчисли правилният размер на данъка, предприемачите трябва да водят правилна документация за всички приходи и разходи. Приходите от основната стопанска дейност са представени като приходи. Освен това това включва парични средства, получени от други дейности, така че това е неоперативен доход.

Списъкът на официалните разходи е строго ограничен. Те включват следните видове разходи:

• заплати на наетите специалисти;
• разходите за дълготрайни активи;
• разходи, свързани с рекламна кампания.

Ако при попълването на данъчната декларация дружеството завишава разходите, което не е подкрепено с официални документи, Федералната данъчна служба преизчислява данъка и увеличава размера на самия данък.

Дружествата трябва да водят счетоводни регистри, за да следят своите разходи и приходи. За предприемачите е създадена специална книга за разходите и приходите, като се използва формуляр № 169н.

Данъкоплатците по ОСП използват метода за изчисляване на данъка на база парични средства. Следователно всички приходи се признават, както следва само след като, как пари в брой получени по разплащателна сметка или платени в брой. Разходите се признават, след като дружеството е уредило задълженията си към контрагентите.

Докладване

Данъчната декларация за единния земеделски данък трябва да съдържа информация за всички приходи и разходи от тези дейности. Тази документация трябва да се представя ежегодно до 31 март на годината, следваща счетоводната година. Продължаването на използването на единния земеделски данък зависи от правилността и навременността на тази документация. Крайните срокове за подаване на документи са определени на федерално ниво, така че ако компанията не спази закона, тя трябва да плати глоби и санкции.

Освен това предприемачите трябва да водят счетоводна книга за приходите и разходите. Само така може да се изчисли правилно данъкът и да се документират всички разходи. Това включва различни парични постъпления, договори за услуги, квитанции, касови бележки за продажби, сертификати за извършена работа или друг документ за плащане.

Конкретен списък на разходите, които могат да бъдат взети предвид при изчисляването на данъка, е даден в чл. 346.5 TC.

Специални характеристики за попълване на декларация

Предприемачите, които не работят със счетоводител, често мислят как да попълнят данъчна декларация за избрания от тях данъчен режим. Процедурата се счита за доста проста, така че може лесно да бъде изпълнена от самия бизнесмен. Трябва да се вземат предвид следните правила:

• трябва да подавате документите веднъж годишно до 31 март
• Използва се формуляр № ММВ-7-3/384@, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба;
• можете да попълните документацията на ръка или на компютър;
• мастилото трябва да е черно или синьо;
• Не е позволено да се поставя едностранен печат;
• листовете не трябва да се подшиват;
• ако при попълването на декларацията са допуснати грешки, ще трябва да я попълните отново, тъй като не се допускат поправки;
• Ако празните клетки са оставени празни, те трябва да бъдат отбелязани с тире;
• Информацията се изписва с главни букви;
• всички цифри са дадени в цели рубли.

Ако разбирате как да попълните данъчната декларация, няма да имате проблеми с процеса. Документацията се състои от няколко раздела:

• заглавната страница включва основните данни за предприемача или фирмата;
• във втория раздел се посочва сумата, платена от бизнесмена към бюджета;
• Раздел 2 е предназначен за изчисляване на размера на данъка;
• раздел 2.1 показва размера на загубите от предходни години, с които се намалява текущата данъчна основа
• Третият раздел е за въвеждане на данни за размера на данъка или целевите разходи.

Това се използва като основа за проверка дали Федералната данъчна служба е изчислила данъка правилно. Следователно размерът на средствата, които ще бъдат преведени в бюджета от данъкоплатците по ОСП, зависи от коректността на попълване на документа. Крайният срок за подаване на данъчни декларации е един и същ за всички предприемачи, така че документът трябва да бъде представен на данъчните власти до 31 март.

Начини за подаване на документи

Съществуват различни начини за подаване на декларация за UAT във Федералната данъчна служба. Предприемачът избира най-добрия за него метод. Налична е една от следните опции

• Лично посещение в институцията с надлежно изготвена декларация, като е препоръчително да се носят две копия, така че единият документ да бъде подпечатан с печат за приемане от специалист на организацията;
• с помощта на упълномощено лице с нотариално заверено пълномощно;
• изпращане на документите с препоръчана поща, но освен това се заплаща такса за известието за доставяне и за опис на документите;
• Подаване на документа по интернет, но за целта бизнесменът трябва да разполага с цифров подпис.

Изборът зависи от възможностите и предпочитанията на данъкоплатеца.

Кога изтича срокът на правото за прилагане на данъчния режим?

Съществуват различни причини за дерегистрация като данъкоплатец на UAT. Те включват:

• данъкоплатецът автоматично се дерегистрира, ако по време на работата си Не отговаря на изискванията Данъчната ставка за селскостопанско производство и продажби, например, не надвишава 70% от общите приходи на дружеството;
• предприемачът може самостоятелно да реши да използва друг режим, така че трябва да бъде подадено съответното уведомление до данъчната инспекция.

Бизнесмените трябва да подадат уведомление за преминаване към друг режим в данъчната инспекция до 25-о число на следващия месец.

Комбинация с други режими

Позволено е да се комбинира UAT с други системи данъчно облагане. Това изисква отделно отчитане на приходите и разходите. Процедурата се счита за доста сложна и специфична, така че при тези условия е препоръчително да се наеме опитен счетоводител.

Данъкоплатците на CAP най-често прилагат това третиране заедно с UTII или UST. При комбинирането на няколко системи предприемачите често имат проблеми с представителите на Федералната данъчна служба, защото колко е трудно приписване на приходи или разходи на една или друга система.

Продажбата на стоки, произведени чрез собствени магазини или нестационарни търговски обекти, не може да се прехвърля към единния данък върху условно начисления доход. При тези условия ОСП продължава да се прилага.

Отговорност за нарушения

Ако данъкоплатците на UTII по различни причини не платят данъка навреме или не подадат данъчни декларации в срок, те ще трябва да платят следната глоба.

Въз основа на член 24 от Закона на Украйна "За данъчния кодекс на Украйна" се налага глоба в размер на. За неплащане на данъка е предвидена санкция по чл. 122 от Данъчния кодекс. Тя варира от 20 до 40 процента от таксата.

В съответствие с чл. 119 от Данъчния кодекс, неподаването на декларация е тежко престъпление. Дължи се глоба в размер от 5 до 30 % от таксата за всеки месец закъснение. Размерът на глобата не е размерът на санкцията може да бъде по-малък от 1 000 евро. BYR. Ето защо предприемачите трябва да се отнасят сериозно към своите отговорности.

Заключение

Единният земеделски данък е популярен и оптимален данъчен режим за всички земеделски производители. Единната данъчна ставка за селскостопанските продукти е ниска, тъй като чрез тази система държавата иска да подкрепи селскостопанските предприятия.

За да се прилага този режим, трябва да са изпълнени определени условия. Данъкът се плаща два пъти годишно, а декларациите се подават само веднъж годишно. Счетоводството е сравнително просто и ясно, така че може да се извършва от прекия бизнесмен.