Патент или usn ("опростена данъчна система") за ie: кое е по-добре

Нека разгледаме разликите между патента и STS. Различните видове данъчни системи, предназначени за предприемачи, ви позволяват да изберете най-добрия вариант. Но всяка грешка може да доведе до допълнителни разходи. Две Най-често срещаните са опростената система и патентната система. Какво ще е по-добре да изберете? Доста е трудно да се даде ясен отговор на въпроса кое е по-изгодно за едноличните търговци. Тук трябва да се вземат предвид вид дейност Заедно с общия брой служители (ако има такива) и годишната рентабилност.

Работа за индивидуален предприемач в рамките на опростената данъчна система

Сред характеристиките "опростена данъчна система" Сравнително лесното счетоводство, отчетността и ниската данъчна тежест се открояват. Тази система е специално разработена за еднолични търговци и малки предприятия. Можете да преминете към за опростената данъчна система, ако:

• Общата стойност на имота е по-малък от Сто милиона рубли.
• Брой служители по-малко от 100.
• Годишният доход е по-малък от определена сума.

Следните категории предприемачи могат да бъдат изключение:

• Нотариуси с адвокати.
• Предприятия за хазарт и заложни къщи.
• Производители на акцизни продукти.
• Лица, които поради сферата си на дейност плащат единен селскостопански данък.
• Дружества, които продават или добиват минерали (изключение в този случай са общите минерални ресурси).

Нека поговорим за видовете опростена данъчна система.

Видове "Опростена система"

Опростената система за данъчно облагане на предприемачи обикновено е от следните видове:

• Шест процента "Опростена система". В този случай се очаква да се плащат 6% от цялата печалба, както и задължителни вноски за служителите и за самите тях в пенсионния фонд и задължителна здравноосигурителна услуга. Имаше голям брой такива декларации за USN за 2018 г.
• Петнадесет процента от типа. Предполага плащане на 15% от печалбата минус разходите. Както и в първия случай, задължително е да извършвате плащания към горепосочените служби от свое име и от името на своите служители.

При избора между опростената данъчна система и патентната система трябва да се вземе предвид разликата в приспаданията и осигурителните вноски. В случай на едноличен търговец, ако лицето работи самостоятелно и изчислява на "опростена данъчна система" Еднократен данък, вноските могат да се намаляват на тримесечие, но с не повече от 50 %.

Управление на едноличен търговец с патент

Тази система на данъчно облагане е съвсем проста и ясна. Значението му е следното: Индивидуален предприемач купува патент за вида дейност, която действително извършва, и плаща за него (може да е за няколко месеца, но не повече от една година). Преди 2013 г. тази система се наричаше USN въз основа на патента. Сега тя е само едноличен търговец.

Вярно е, че не всеки предприемач може да избере да този тип Патентът е схема за данъчни стимули, която се урежда от член 346 от Данъчния кодекс. На първо място, неговият вид дейност трябва да е в списъка с разрешените дейности. Освен това предприемачите не трябва да имат повече от петнадесет служители, а печалбата им не трябва да надвишава 60 милиона евро годишно.

Като се замислим кое ще бъде по-изгодно за бизнесмена (патент, USN), е необходимо да вземем предвид цената на последния. Оказва се, че купувайки го, предприемачът заявява, че потенциалната му печалба е равна на определена сума. Преди всичко това е изгодно за този, който има по-висока рентабилност от.

При хората с по-ниски доходи преходът от "Опростявания" Възможно е да не можете да се възползвате от патент. Винаги можете да разберете разходите си за различни дейности на уебсайта на Федералната данъчна служба, където трябва само да изберете своя регион. В зависимост от мястото, където живеете, цената обикновено варира.

Разлика от "опростено данъчно облагане"

Каква е разликата между патент и USN? Като правило тя е следната:

• При опростено данъчно облагане - печалбата се облага с данък върху целия размер на получения доход.
• В рамките на PSN той се налага върху потенциалните доходи, независимо от факта на получаването им. Ако доходът на предприемача е по-висок от потенциалните му приходи, той няма да трябва да плаща допълнителни данъци.

Какви са другите разлики между патента и STS?

• При опростената данъчна система застрахователната премия се намалява с размера на данъка.
• При PSN застрахователната премия не намалява цената на патента.

USN или патент за частен предприемач - кое е по-изгодно?

Опростено данъчно облагане" е система, която се използва от години и по която могат да работят предприемачи и различни агенции. Създаден е специално за малки организации, които имат малък паричен оборот и ограничен персонал.

Но тази система е противопоказана за някои групи данъкоплатци. Това включва нотариуси, земеделски предприемачи, данъкоплатци и други. За разлика от PSN, този режим позволява неограничен брой професии в рамките на един режим. Така че, за да отговорим на въпроса кое е по-добро, всичко зависи от обстоятелствата, при които се започва или развива бизнесът.

Нека ви разкажем за използването на опростената данъчна система и патента едновременно.

Застрахователни вноски

Минималният размер на вноските се прилага за предприемачите, които са определени със закон и зависят от минималната работна заплата. Размерът на годишните плащания може да остане на същото ниво като през предходните години или да се увеличи поради нарастването на минималната работна заплата.

Предприемачите плащат вноски по следните ставки:

• Двадесет и шест процента от осигурителната система, без никакво разделение между осигурителни и вноски, независимо от действителната възраст на лицето.
• Прехвърляне към МВнР на пет процента от общата сума.
• В случай на превишаване на основния доход от триста хиляди рубли, в пенсионното осигуряване се внася допълнителна сума в размер на един процент от нарушената граница.

Социалноосигурителните вноски се превеждат доброволно от самостоятелно заетите лица. Благодарение на застраховката едноличните търговци имат възможност да получават обезщетение за инвалидност. Вноските трябва да са платени изцяло за годината преди застрахователното събитие.

Декларация

Често срещан въпрос от физическите лица, работещи по патентната система за данъчно облагане (PSN), е дали са задължени да попълват декларацията в края на годината или не. Отговорът в този случай е съвсем прост: ако бизнесменът извършва дейности, попадащи в обхвата на патента, определено не е необходимо да го представя. Декларацията за 2018 г. трябва да се подаде в данъчната служба.

Преход

Така че само вариантът, за който е издадено разрешителното, може да бъде прехвърлен към този тип плавателен съд. Когато предприемачът продължава да извършва други видове работа, той може да бъде обложен с данък по "Опростена данъчна система". Можете да преминете от опростена към патентна данъчна система по всяко време на годината. Подаване на заявление за патент до данъчния орган по местоживеене не по-късно от десет дни преди началото на стопанската дейност.

Данъчната служба разглежда заявката за патент в срок от пет дни от датата на получаване на заявката от предприемача. В резултат на това процес на кандидатстване Взема се решение дали да се издаде лиценз за лиценза, или решение за отказ на лиценза.

Основания за такова нарушение могат да бъдат:

• Пълно несъответствие на декларирания вид дейност със списъка на дейностите, които попадат в обхвата на опростената система за данъчно облагане.
• Неправилен срок на патента.
• Просрочени данъчни задължения.
• Нарушаване на условията за преминаване към лицензионна система на данъчно облагане.

Струва си да се отбележи, че бизнесмените често чуват, че системата за патентно облагане е много изгодна. И дори онези граждани, които поради условията за използването му не могат да отидат до него, се опитват да намерят начини да стигнат до него. Може ли индивидуален предприемач да притежава едновременно патент и опростена данъчна система??

Процедурата за комбиниране на

Да предположим, че даден предприемач е данъкоплатец по опростената система за данъчно облагане и в рамките на една календарна година премине към опростената система за данъчно облагане за отделен вид предприемаческа дейност. Това означава, че те могат да комбинират два данъчни режима едновременно. След това, както е обяснено от руското Министерство на финансите, в края на данъчния период той е длъжен да подаде декларация за "Опростена данъчна система" на FTS, при което рентабилността се определя, без да се вземат предвид печалбите от стопанските дейности, по отношение на които се прилага опростената система на данъчно облагане.

Следва да се вземе предвид и следното. Бизнесмените прилагат опростена данъчна система с цел данъчно облагане под формата на доход, който се намалява с размера на разходите и НДД. В този случай размерът на минималното данъчно облагане се изчислява само върху печалбите, получени от стопанските дейности, по отношение на които е използвана опростената система. В тази ситуация не се вземат предвид доходите от стопанската дейност, за която се прилага опростената система на данъчно облагане.

Брой служители

Друго важно условие, ограничаващо използването на комбинация от USN и STS, е броят на работниците, които работодателят има право да наеме:

• "Опростен данъкоплатец" Има право да наеме максимум сто души в рамките на данъчния период.
• Патентен предприемач не може да управлява повече от петнадесет служители.
• Самостоятелно заетите лица не се включват в броя на работниците и служителите; наред с другото, не се отчитат работничките и служителите в отпуск по майчинство.

И при двата специални режима данъчният период е календарна година, но може да се случи патентите да се издават за по-кратки периоди, а не за една година. Следователно комбинирането в такива ситуации намалява данъчния период до момента, за който е издаден патентът.

Следователно може да се заключи, че в определени моменти предприемачите разполагат с различен брой служители. Поради това счетоводното им отчитане по видове дейности, използващи комбинираната данъчна система, следва да бъде отделно. в предприятията, облагани по опростената данъчна система, не трябва да има повече от сто служители за една година, а в областта на дейност, за която е получен патентът, този брой не трябва да надвишава 15 служители.