Видове застрахователни премии: същност, начисляване, обезщетения

Терминът "осигурителни вноски" се отнася до задължителните плащания, които трябва да се плащат от едноличен търговец или организация, която наема дори едно лице по трудов или граждански договор. Освен вноските за служителите, самостоятелно заетите лица също трябва да плащат такива за себе си. По-нататък ще разгледаме какви видове осигурителни вноски съществуват, как се изчисляват, кой е платецът и върху какво се изчисляват. Нека разгледаме законодателната уредба на въпроса.

Цел на плащанията

Всички видове осигурителни вноски са предназначени за постигане на определени цели. Но същността им е една и съща: платецът извършва задължителни плащания към определен фонд. В случай на застрахователно събитие последното, което се изплаща на това лице, е законоустановеното обезщетение.

Ето някои забележителни примери. Когато дадено лице навърши пенсионна възраст (осигурителен случай в този смисъл), пенсионният фонд започва да изплаща пенсия на гражданина. Ако дадено лице се разболее (също застрахователно събитие), задължителните здравноосигурителни вноски изплащат определена сума на болното лице въз основа на болничен лист.

Сортове

В Руската федерация има четири различни вида осигурителни вноски:

• Пенсионно осигуряване. Разделени от своя страна на две категории - за осигурителната част на пенсията и за кумулативната част.
• Медицински.
• За задължителното социално осигуряване. Съществуват две основни осигурени злополуки - временна неработоспособност и бременност и гледане на дете. Тоест, обезщетение за болест, обезщетение за майчинство.
• "Наранявания". Този вид осигурителни вноски са по-характерни за предприятия, фирми с вредни, опасни условия на труд. Това е застраховка срещу професионални заболявания, трудови злополуки.

Законодателно регулиране

По този начин осигурителните вноски за Видове дейности се различават само в четвъртия вариант. Нека разгледаме законодателната уредба:

• Пенсионни, социални и здравни осигуровки. От 2017 г. се регулират от Ch. 34 ДАНЪЧЕН КОДЕКС НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ.
• Специфични застрахователни премии по дейности ("за наранявания") понастоящем се регулират от Федерален закон № 125 (1998 г.) и Федерален закон № 179 (2005 г.).

Кои са данъкоплатците?

Сега следващият важен аспект. Вноските се представят от. Платците на тези вноски са следните:

• Организации, които начисляват заплати на своите служители или предоставят възнаграждения на изпълнители (само физически лица). физически лица).
• ЮЛНЦ, които плащат заплати на своите служители или предоставят възнаграждение на частни изпълнители.
• Физически лица, които нямат статут на ИП, но изплащат заплати на своите служители или предоставят възнаграждение на индивидуални изпълнители.
• Частнопрактикуващи лица (адвокати, юристи, нотариуси), самостоятелно заети лица. Съответно те ще плащат вноски само за собствените си лица.

Какво се оценява?

Вече сте запознати с видовете задължителни осигурителни вноски. Нека разгледаме за какво могат да бъдат обвинени в Руската федерация:

• Възнаграждение за работа. Работодателите (индивидуални предприемачи и организации) трябва да плащат осигурителни вноски върху заплатите на своите служители. На първо място, от заплатите. Удръжките обаче са задължителни и за бонуси, възнаграждения за отпуск и неизползвани отпуски.
• Плащания към изпълнители. Здравноосигурителни и пенсионноосигурителни вноски трябва да се плащат и върху възнагражденията на служители, които не са наети от предприятието или организацията. Това са плащания по договори - гражданскоправни, за авторски права. Има едно изключение: възнаграждението за работа, извършена от подизпълнител, е освободено от социалноосигурителни вноски само ако самият подизпълнител е предприемач и вече ги изпраща за себе си, на свое име.

Важно бележка и при следните условия и изключения:

• Вноски не се начисляват върху суми, изплатени на частни лица за придобити или наети от тях активи/права. Например за наемане на личен автомобил на служител от работодателя.
• Вноски (отпуск по болест, отпуск по майчинство) не се начисляват поради гражданскоправни договори (авторски договор, подизпълнение).
• Вноски "за наранявания" за гражданскоправни договори се приспадат само ако съществуването им е предвидено в условията на такъв документ.

За чужденци и лица без гражданство

Когато се обсъждат застрахователните премии по видове застраховки, е важно да се отбележи отделно такава категория застраховани лица като чуждестранни работници и служители без гражданство.

Ако тези работници са граждани на държави - членки на ЕИП, се прилагат специални условия. Те се прилагат за гражданите на Беларус, Армения и Казахстан.

Ако чуждестранен работник пребивава временно/постоянно в Русия

• За служители по трудови договори. За тях се изчисляват всички задължителни социалноосигурителни вноски.
• При граждански договор. Начисляват се вноски за пенсия и здравно осигуряване. "Обезщетения при наранявания" - Ако е предвидено в договора. Вноските за временна неработоспособност не се оценяват.

Ако чуждестранният служител е само временно в Руската федерация:

• Съгласно трудовия договор. Натрупани пенсионни вноски, "за наранявания", В случай на временна неработоспособност. Не се начисляват само медицински обезщетения.
• При граждански договор. Начисляват се задължителни пенсионни вноски. Съгласно условията на договора - "за телесни повреди". Не се оценяват медицинските обезщетения за временна неработоспособност.

Ако чуждестранен служител работи в чуждестранен клон на местно дружество и извършва работа/услуги в чужбина, работодателят не е длъжен да прави следните удръжки от заплатата му.

Какво не подлежи на начисляване?

Когато говорим за такъв вид разходи като осигурителни вноски, е важно да имаме предвид списъка на закритите плащания, които не подлежат на такива вноски. Пълният списък е даден в чл. 422 ОТ ДАНЪЧНИЯ КОДЕКС. Най-важните разпоредби са следните:

• Обезщетения, получени за отпуск по болест.
• Всички компенсации, установени от руското законодателство.
• дневни плащания, получени по време на служебни пътувания и др.

В чл. 20.Обезщетенията на служителите, които са освободени от вноски съгласно националното законодателство, са изброени в член 2 от Федерален закон № 125"относно нараняванията". Този списък съвпада в почти всички отношения с посочения в чл. 422 от Данъчния кодекс.

На практика обаче има много правни спорове относно плащания, за които не се изискват осигурителни вноски, но които в същото време не попадат в горепосочените изключителни списъци. Като например:

• Бонуси по случай годишнина на служителя.
• Компенсация при закупуване на ваучери за балнеолечение и др.

Притежателите на полици смятат, че тези плащания са освободени от премии. Но данъчните власти и застрахователните фондове са на друго мнение. Ето защо много такива спорове завършват в съда.

Изчисляване на базата

Преди осигурителните вноски да бъдат удържани от дохода на работника или служителя, работодателят трябва да изчисли базата за това. Периодът на изчисление в този случай е една календарна година, от 1 януари до 31 декември.

Данъчната основа за осигурителните вноски за временна неработоспособност и отпуск по майчинство не трябва да надвишава стойността, определена със закон. Той се променя всяка година - индексира се от руското правителство. Така че през 2019 г. лимитът му е 865 000 рубли.

Какво означава това?? Вноските ще се плащат, докато доходът на служителя не спадне под тази сума. След като тази сума бъде надхвърлена, плащанията, направени на служител или изпълнител, ще бъдат освободени от задължителни осигурителни вноски.

Тази разпоредба не се прилага за вноските в пенсионния фонд. Но има и условие: ако облагаемата основа надхвърля 1 150 000 рубли, тя ще бъде обложена с намалена ставка.

Що се отнася до здравноосигурителните премии, приспаданията " Застраховка за телесни повреди", Законодателството не определя никакви ограничения за базата.

Що се отнася до общата сума на всички осигурителни вноски, тя ще бъде равна на тази облагаема осигурителна основа, умножена по тарифната ставка (%).

Основни тарифи

Съществуват различни видове приходи от вноски. Същото важи и за базовите ставки, които са в сила към момента.

Ако облагаемата застрахователна основа не надхвърля посочените по-горе граници, се прилага следната ставка за служители и изпълнители, които не са бенефициери, са, както следва

• Вноски в пенсионния фонд - 22%.
• Вноски във фонд "Социално осигуряване" - 2,9%.
• Вноски в задължителните социалноосигурителни фондове - 5,1%.
• Общо: 30%.

Сега за гражданите, отколкото доходите надвишават законоустановения таван:

• Вноски в пенсионния фонд - 10%.
• Вноски във фонд "Социално осигуряване" - 0%.
• Вноски в пенсионния фонд - 5,1%.
• Общо: 15.1%.

Сега за клаузите за освобождаване за категориите бенефициери.

Изключителни тарифни условия

Разгледахме видовете застрахователни вноски. През 2019 г. много от ползите за тях бяха премахнати. По този начин се запазват следните категории специални обезщетения:

• Организации с нестопанска цел със социална насоченост, подлежащи на облагане с данък по ЗКПО. Тези дружества трябва да се занимават само с определени дейности: масов спорт, научноизследователска и развойна дейност и др. До 2024 г. включително те са задължени да плащат само 24% вноски за пенсионно осигуряване.
• По-високи тарифни ставки за вноски в пенсионния фонд се прилагат за някои категории работници. Това са работниците в подземни работи, в горещи цехове и в дейности, свързани с опасни, вредни условия на труд. Ставката се увеличава с още 9%. Това се отнася и за база, която надвишава ограниченията.
• По отношение на размера на осигурителните вноски "за наранявания", Тяхната стойност зависи само от спецификата на професионалния риск. Той се определя поотделно за всяко предприятие, институция, организация.

Кога и как се дължат вноските?

Обърнете внимание, че застрахователните премии са доста широко понятие, което може да не е свързано със застраховането в общия му смисъл. Вноските за разрешения за пребиваване например изобщо не са предмет на тази дискусия.

В заключение ще разгледаме периодите, през които работодателят или възложителят трябва да изпрати тези вноски на адресата. За всички видове те са едни и същи: това е 15-ият ден от месеца, следващ този, през който работникът или служителят е получил доход. Например застрахователните премии за август трябва да бъдат изпратени не по-късно от 15 септември същата година.

За всеки от тези видове вноски платецът попълва отделен документ. Вноските се разделят на осигурителни и капиталови пенсии и се издават в един документ. По-нататъшното разделяне на плащането на тези две части се извършва директно от служителите на ЗФР.

За гражданите, които плащат пенсионноосигурителни вноски за себе си, се изисква да платят вноски в размер до 29 354 рубли до 31 декември на отчетната година. Ако размерът на вноската надхвърля 300 000 рубли, тя трябва да бъде платена до 1 юли на годината, следваща отчетната година.

Превеждат се вноски за медицинско осигуряване "от физически лица" до 31 декември на текущата година. Ако тези граждани се осигуряват доброволно за временна неработоспособност, вноските също трябва да се изпратят в FSS не по-късно от 31 декември на текущата година.

Най-разпространените видове осигурителни вноски в Руската федерация са медицински, пенсионни, социални и "за наранявания". Те се предават задължително от работодатели, клиенти по отношение на техните служители, изпълнители.