Точката на рентабилност е... Формула за точката на рентабилност

Точката на рентабилност е точката, в която приходите от продажби покриват постоянните и променливите разходи на компанията. Предпоставка за изчисляване на точката на рентабилност е разделянето на разходите на дружеството на постоянни (напр. амортизация) и променливи (напр. енергия, използвана при производството на материали, заплати на работниците в производството).

Точката на рентабилност може да бъде изразена в количествено отношение (колко единици продукт трябва да бъдат продадени) или в стойностно отношение (каква цена трябва да бъде постигната от дружеството). В точката на рентабилност дружеството не реализира нито загуба, нито печалба и финансовият резултат е равен на нула. Тук трябва да се отбележи, че паричният поток е равен на амортизацията точно в точката на рентабилност.

Определете

Точката на рентабилност (PBU) може да се определи като точката, в която общите разходи (разходи) и общите продажби (приходи) са равни. Възможността да няма нетна печалба или загуба. Фирмата просто се изравнява с печалбата. Всяка компания, която иска да се измъкне, трябва да постигне TBO. Графично това изглежда като пресечната точка на кривите на общите разходи и общите приходи.

Концепцията

Анализът на точката на рентабилност е определяне на границата на сигурност. Обикновено това се прави чрез сравняване на размера на приходите, които ще бъдат получени, с размера на постоянните и променливите разходи, свързани с продажбите или производството. С други думи, това е начин да се изчисли кога даден проект е печеливш, като се приравнят общите приходи от продажби към общите разходи. Уравнението има няколко различни приложения, но всички те са свързани с отчитане на разходите от страна на ръководството.

Основен, какво трябва да се разбере в управленското счетоводство е разликата между приходите и печалбата. Не всички приходи водят до печалба за компанията. Производството на много продукти е по-скъпо от приходите, които те генерират. Тъй като разходите превишават приходите, тези продукти носят голяма загуба, а не печалба.

Целта на анализа на рентабилността е да се изчисли размерът на продажбите, който изравнява приходите с разходите. Има много Различни начини за използване на концепцията.

Обща методология

Точката на рентабилност е броят на произведените единици (N), които генерират нулева печалба.

Приходи - общи разходи = 0.

Общи разходи = Променливи разходи * N + Постоянни разходи.

Приход = Цена на единица * N.

Цена на единица * N - (променливи разходи * N + постоянни разходи) = 0.

Така че точката на рентабилност на продажбите (N) е

N = Фиксирани разходи / (Цена на единица продукция - Променливи разходи).

За точката на рентабилност

Произходът на точката на рентабилност може да се открие в икономическата концепция за "точка на безразличие". Изчисляването на този показател за дадена компания се оказва доста прост, но качествен инструмент за мениджъри и ръководители.

Анализът на рентабилността в най-простата си форма помага да се разбере размерът на приходите, генерирани от продажбата на даден продукт или услуга. Този показател сигнализира за способността да се покрият свързаните с производството на даден продукт разходи. Освен това PBU е полезен и за мениджърите, тъй като предоставената информация може да се използва при вземането на важни бизнес решения, като например изготвяне на конкурентни оферти, определяне на цени и кандидатстване за заеми.

Освен това анализът на рентабилността е прост инструмент, който определя минималния брой продажби, който ще включва както променливите, така и постоянните разходи. Този анализ улеснява мениджърите при определянето на количеството продукция, което може да се използва за оценка на бъдещото търсене. В ситуация, в която TBU е над очакваното търсене, отразяващо загубата на продукта, мениджърът може да използва тази информация, за да вземе различни решения. Тя може да се откаже от продукта, да подобри рекламните стратегии или дори да преразгледа цената на продукта, за да увеличи търсенето.

Друго важно приложение на показателя е, че TBU помага да се признае значението на постоянните и променливите разходи. Фиксираните разходи са по-ниски при по-гъвкаво и адаптивно производство и оборудване, което води до по-ниска стойност на TBU. Ето защо значението на този показател за доброто функциониране на бизнеса и вземане на решения недвусмислено.

Съществуват обаче многобройни предположения и фактори, които влияят върху приложимостта на анализа на TBO и могат да изкривят резултатите.

Най-популярната формула за изчисление във физически единици

Точката на рентабилност се изчислява, като се разделят общите постоянни разходи (за производството) на цената на единица продукция минус променливите разходи за единица продукция

TBunat = OE/ (C - преди),

където TBunat - точка на рентабилност, единици.;

PP - постоянни разходи, t. р.;

C - единична цена, t. р.;

Преди - променливи разходи в цената на единица продукт, t. р.

Формулата за пределната печалба

Тъй като цената на единица минус променливите разходи на продукта е определението за пределната печалба на единица, е възможно уравнението просто да се пренапише по следния начин:

TSBunate = RH / MP,

където MP е пределната печалба на единица, t. р.

Тази формула ни позволява да изчислим общия брой единици, които трябва да бъдат продадени, за да може компанията да генерира достатъчно приходи, за да покрие всички свои разходи.

Формула за изчисление в парични единици

Формулата за прекъсване на рентабилността в стойностни единици се изчислява, като цената на всяка единица се умножи по данните за TBU в обемно изражение.

TSBuden = Ts * TSBunat,

където TSU den е паричната стойност, t. р.;

t - единична цена, t. р.;

TBunat-стойност във физически единици, единици.

Това изчисление ни дава общата сума в стойностни единици на продажбите, които фирмата трябва да извърши, за да има нулеви загуби и нулеви печалби.

Формула за изчисляване на превишението на рентабилността

Сега можем да направим още една крачка напред и да изчислим общия брой единици, които трябва да бъдат продадени, за да се постигне определено ниво на рентабилност, като използваме калкулатора за рентабилност.

Първо, вземаме желаното количество в единици стойност и го разделяме на пределната печалба на единица. Изчислете броя на единиците, които трябва да продадем, за да реализираме печалба, като изключим постоянните разходи. Формула изчисления за точката на рентабилност е, както следва

TBUprib = P / MP + TBunat,

където TSUprib - единици продукция за печалба, единици.;

P - постоянни разходи, t. р.;

MP - пределна печалба на единица, t. р.;

TBunnat - изчислени TBU във физически единици, единици.

Пример:

Нека разгледаме пример за всяка от тези формули. Дружеството с ограничена отговорност се занимава с производство и продажба на стоки A. Ръководството не е сигурно, че моделите на продукти за текущата година А ще носят печалба. За да направите това, измерете броя на единиците, които те трябва да произведат и продадат, за да покрият разходите си и да спечелят 500 хил. рубли. Ето статистиката за производството (необработени данни):

• общите фиксирани разходи: 500k. рубли;
• променливите разходи в разходите за единица продукция: 300 рубли;
• продажна цена на единица: 500 рубли;
• желана печалба: 200 000. рубли.

Първо трябва да изчислим точката на рентабилност на единица, така че разделяме постоянните разходи от 500 000 рубли на маржа на приноса от 200 рубли на единица (500 - 300 рубли):

500 000 / (500 - 300) = 2 500 единици.

Както се вижда, организацията ще трябва да продаде поне 2500 единици, за да покрие постоянните и променливите разходи. Всичко, продадено след границата от 2500 единици, ще отиде директно на печалба, тъй като фиксираните разходи вече са покрити. В тази ситуация можем да говорим за печеливш бизнес.

След това трябва да превърнете броя на единиците в общи продажби, като умножите 2500 единици по общата продажна цена за всяка единица от 500 рубли.

2 500 единици * 500 = 1 250 000 рубли.

Ръководството на LLC вече може да определи, че компанията трябва да продаде поне 2 500 единици или равностойността на продажбите може да бъде 1 250 000 рубли, преди да бъде реализирана каквато и да е печалба.

Дружеството може също така да направи още една стъпка напред и да използва калкулатор на точката на рентабилност, за да изчисли общия брой единици, които трябва да бъдат произведени, за да се постигне целта за рентабилност от 200 000 рубли, като раздели желаната печалба от 200 000 рубли на маржа на приноса и след това събере общия брой единици на точката на рентабилност:

200,000 / (500 - 300) + 2,500 = 3,500.

Анализ

Съществуват много различни начини за използване на концепцията за рентабилно предприятие. Мениджърите трябва да са наясно с необходимото ниво на продажбите и доколко то е близко до постоянните и променливите разходи. Ето защо ръководството непрекъснато се опитва да променя елементите във формулите, за да намали броя на единиците, необходими за производството и обема на продажбите, и да увеличи рентабилността.

Например, ако ръководството реши да увеличи продажната цена на продукт А в нашия пример с 50 рубли, това ще има радикален ефект върху броя на единиците, необходими за реализиране на печалба. Възможно е да се променят променливите разходи за всяка единица чрез добавяне на повече автоматизация на производствения процес. По-ниските променливи разходи са равни на по-висока печалба на единица и намаляват общото количество, което трябва да се произведе. Въвеждането на аутсорсинг може също да промени структурата на разходите.

марж на сигурност

Когато се обмисля как да се изчисли рентабилността на даден бизнес, възниква понятието "граница на сигурност". Той се отнася до разликата между броя на единиците, необходими за броя на единиците, които трябва да бъдат продадени, за да се постигне целта за печалба, и броя на единиците, които трябва да бъдат продадени, за да се покрият разходите. В нашия пример фирмата е трябвало да произведе и продаде 2 500 единици, за да покрие разходите си. За постигане на целите е необходимо да се произведат 3 500 единици. Тази разлика от 1000 единици е предпазен марж. Даден обем продажби, който компанията може да си позволи да загуби, като покрие разходите си.

Важно е също така да се помни, че всички тези модели отразяват непарични разходи като амортизация. Един по-усъвършенстван калкулатор за анализ на рентабилността ще извади непаричните разходи от постоянните разходи, за да изчисли нивото на паричния поток в точката на рентабилност.

Заключение

Следователно, за да развие модерен бизнес, ръководството винаги трябва да разбира нивото на продажбите на своите продукти, при която дружеството няма да понесе загуби. Но фирмата не получава печалба и от достигането на това ниво. Тази концепция за точката на рентабилност се използва за решаване на много управленски въпроси, свързани с разширяване на производството, иновации, организационни промени. Колкото по-голям е обемът на продажбите при даден показател, толкова по-печеливш и доходоносен е бизнесът.